德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县示范小学2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2023年   第 13号

（总第205号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对德钦县第三小学2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县第三小学及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县第三小学属于县级财政一级预算单位，核定人员编制120人，核定车辆编制1辆，2021年末实有人数119人，实有车辆1辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县第三小学2021年度预算总额3603.81万元，其中：年初批复预算3186.84万元，追加调整预算416.97万元。决算报表反映，2021年部门总收入3603.81万元，总支出3764.12万元；年初结转和结余160.31万元，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县第三小学本级“三公”经费2021年财政预算拨款1.5万元，与上年度相比无增减；“三公”经费2021年共支出1.38万元，比上年度增加0.38万元，增长38.00%；会议费2021年无支出，与上年度相比无增减；培训费2021年共支出2.7万元，比上年度减少 2.07万元，减少43.4%。

（四）国有资产管理情况

德钦县第三小学2021年度固定资产净值年初余额4267.83万元，本年增加193.41万元，年末余额4461.24万元。 

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县第三小学2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，于2021年1月13日出具《德钦县第三小学关于审计局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况有关问题的整改报告》，查出的问题及整改情况如下：

1.审计发现预算执行进度未达标；此次审计未发现2021年存在此类问题。

2.2021年，德钦县审计局对德钦县第三小学2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了专项审计，审计发现存在票据报销不规范的情况；此次审计发现2021年仍存在此类问题，要求德钦县第三小学高度重视、杜绝再次发生。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.提高开支标准,涉及金额7594.4元。

（1）德钦县第三小学部分差旅费超标准报销，涉及多报金额844.40元，其中交通费536.40元、伙食补助300元、住宿费8元。

（2）2021年3月，支万名校长培训计划第四期培训期间伙食补助13 500元，培训通知中明确为全脱产集中培训，多报销6750元。

2.预决算差异率较大。

德钦县第三小学2021年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数31 868 389.48元，决算数36 038 055.82元，预决算差异率为13.08%。

3.应缴未缴存量资金1,275,053.54元。

截至2021年12月31日，德钦县第三小学账面反映结转两年及以上的其他应付款余额为1,275,053.54元。

4.“三公”经费不降反增，涉及金额3,792.26元。

2021年决算无公务接待费，公务用车运行维护费13,846.62元，无因公出国（境）费用，“三公”经费合计13 846.62元；2020年决算无公务接待费，公务用车运行维护费10,054.36元，无因公出国（境）费用，“三公”经费合计10,054.36元；“三公”经费2021年较2020年增长3,792.26元，增长幅度为37.72%。

5.公务用车未执行定点维修，涉及金额1800元。

2021年4月，付德钦县升平镇腾辉汽修厂车辆维修费1800元，该单位不在《德钦县党政机关、事业单位和人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》内。

6.未按规定代扣代缴个人所得税，涉及金额20,000.00元。

2021年3月，支付非遗传承舞蹈培训课时费20,000.00元，取得劳务费代开发票，未履行代扣代缴个人所得税义务。

7.部分业务会计核算不规范。

德钦县第三小学2021年存在将部分差旅费计入培训费核算、维修（护）费计入办公费核算、办公费计入印刷费和其他商品和服务支出核算等的情况。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

8.未开展2021年度部门绩效自评。

德钦县第三小学未对2021年度项目开展部门绩效自评。

（三）国有资产管理方面发现的问题

9.取得固定资产未入账,涉及金额328,014.90元。

2021年，共采购拖把架50个、坐床4对、蒸饭机2台、沙发茶几1套、宣泄套装1套、体感音波放松椅1套、实木沙盘游戏1套、LED显示屏幕及配件1套、复印机1台，共计328,014.90元，未计入固定资产核算。

10.固定资产账账不符。

截至2021年12月31日，德钦县第三小学固定资产中土地、房屋及构筑物账面净值为39,316,567.55元，资产管理信息系统净值为39,410,479.92元，账面净值比系统净值少93 912.37元；通用设备账面净值为1,393,377.40元，资产管理信息系统净值为1,346,569.41元，账面净值比系统净值多46,807.99元；专用设备账面净值为1,005 ,823.39元，资产管理信息系统净值为984,333.50元，账面净值比系统净值多21,489.89元；家具、用具、装具及动植物账面净值为2,631,732.08元，资产管理信息系统净值为2,606,117.59元，账面净值比系统净值多25,614.49元。

11.未提供2021年度固定资产盘点表。

德钦县第三小学未提供2021年度固定资产盘点表。

 12.政府采购程序履行不规范。

2021年度，德钦县第三小学在进行部分政府采购询价活动时，部分合同时间与报价时间存在冲突，部分供应商报价超过预算价的情况，涉及合同金额666,269.00元。

13.部分60万以上采购未履行政府采购程序。

2021年度，学生食堂共向德钦县霞若乡左达鲜肉门市采购猪肉837,220.00元，未提供履行政府采购程序的相关资料。

14.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额3,099.90元。

2021年12月，支复印机款3,099.90元，未履行政府采购程序。

（四）其他方面发现的问题

15.部分费用报销未取得合法票据，涉及金额134,900.77元。

2021年度，德钦县第三小学存在报销部分费用未取得发票的情况，涉及金额134,900.77元。

16.往来款长期挂账1,373,205.27元。

截至2021年12月31日，挂账两年以上的其他应付款余额为1，232，905.27元；其他应收款余额为140，300.00元，为垫付车款。

17.部门经济分类科目账表不符。

2021年度，德钦县第三小学“办公费”报表数796,965.04元、账面数779,488.88元 ，报表数比账面数多17,476.16元;“差旅费”报表数187,734.64元、账面数182,117.64元，报表数比账面数少5,617.00元;“公务接待费”无报表数，账面数5,617.00元报表数比账面数少5,617.00元;“其他商品和服务支出”报表数356,961.31元、账面数374,437.47元，报表数比账面数少17,476.16元。

18.款项支付单位与发票开具单位不一致，涉及金额13 ,663.20元

2021年，德钦县第三小学存在款项支付单位与发票开具单位不一致的情况，涉及金额13,663.20元。

19.部分会计凭证附件不规范。

（1）2021年度，德钦县第三小学报销部分费用时存在只以授权支付凭证作为附件，无其他报销材料；发放学生生活补助无明细；三区人才交流经费发放无考勤记录等的情况。

（2）2021年度，德钦县第三小学部分原始凭证取得时间在记账时间之后，涉及金额92,919.48元。

20.内部控制存在缺陷。

（1）2021年度，德钦县第三小学支付部分费用时存在无审批手续、审批手续不全、审批时间在付款之后的情况，涉及金额386 369.52元。

（2）2021年度，德钦县第三小学差旅费报销均无出差审批手续，涉及金额112 447.64元。

（3）2021年度，德钦县第三小学存在部分出差乘机无领导审批手续，涉及金额9924.86元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对提高开支标准,涉及金额7,594.4元的问题，德钦县第三小学在审计调查报告征求意见期间已收回超标准支出的费用7,594.4元并归还资金原渠道。

2.对预决算差异率较大的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

3.对应缴未缴存量资金的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学对上述存量资金1,275,053.54元进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

4.对“三公”经费不降反增的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

5.对公务用车未执行定点维修的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学严格执行公务用车定点维修的相关规定。

6.对未按规定代扣代缴个人所得税的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学今后严格履行个人所得税代扣代缴义务，依法向税务机关申报缴纳个人所得税。

7.对部分业务会计核算不规范的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类情况再次发生。

8.对未开展2021年度部门绩效自评的问题，德钦县第三小学在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并出具绩效自评报告。

9.对取得固定资产未入账的问题，德钦县第三小学在审计调查报告征求意见期间已补记固定资产。

10.对固定资产账账不符的问题，德钦县第三小学在审计调查报告征求意见期间已对固定资产账面进行调整，做到账账相符。

11.对未提供2021年度固定资产盘点表的问题，德钦县第三小学在审计调查报告征求意见期间已提供2021年固定资产盘点表。

12.对政府采购程序履行不规范的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题再次发生。

13.对部分60万以上采购未履行政府采购程序的问题，审计根据规定责令第三小学今后严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

14.对集中采购目录物品未履行政府采购程序的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题再次发生。

15.对部分费用报销未取得合法票据的问题，德钦县第三小学在审计调查报告征求意见期间已将发票补齐。

16.对往来款长期挂账的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学对往来款项及时进行清理、结算。

17.对部门经济分类科目账表不符的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

18.对款项支付单位与发票开具单位不一致的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学加强对票据的审核，加强对资金支付程序规范性的管理。

19.对部分会计凭证附件不规范的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学严格费用报销审核，规范处理会计事项。

20.对内部控制存在缺陷的问题，审计根据规定责令德钦县第三小学建立、完善财务收支审批制度，对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。建立健全出差审批管理制度，严格按照相关规定履行出差审批手续。严格按照相关规定履行乘机领导审批手续。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议德钦县第三小学严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对政府采购方面的问题，建议德钦县第三小学加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

3.针对会计核算不规范、附件不全等问题，建议德钦县第三小学加强财经法规的学习，财务人员加强审核把关，杜绝此类问题。

4.针对固定资产和往来款的问题，建议德钦县第三小学及时补记固定资产，完整、准确地核算资产价值；对往来款项及时进行清理、结算。

四、审计发现问题的整改情况

对预决算差异率较大、“三公”经费不降反增、公务用车未执行定点维修、未按规定代扣代缴个人所得税、部分业务会计核算不规范、政府采购程序履行不规范、部分60万以上采购未履行政府采购程序、集中采购目录物品未履行政府采购程序、部门经济分类科目账表不符、款项支付单位与发票开具单位不一致、部分会计凭证附件不规范、内部控制存在缺陷的问题，德钦县第三小学表示在今后的工作中加强学习，执行相关规定，杜绝类似问题的再次发生；对应缴未缴存量资金1，275，053.54元的问题，德钦县第三小学因工作需要已使用745，780.19元，自行上缴财政241，983.88元，计划继续使用287，289.47元。对往来款长期挂账1，373，205.27元的问题，德钦县第三小学已清理了987，764.07元，需要继续清理385，441.2元。

针对此次审计发现的问题，德钦县第三小学高度重视，采纳了审计建议。