德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县幼儿园2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2023年   第 14号

（总第206号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年4月11日至2022年5月18日，对德钦县幼儿园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县幼儿园及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

德钦县幼儿园属于县级财政一级预算单位，核定人员编制39人，无车辆编制，2021年末实有人数37人，无车辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县幼儿园2021年度预算总额1 123.78万元，其中：年初批复预算959.58万元，追加调整预算164.20万元。决算报表反映，2021年部门总收入1 123.78万元，总支出1 140.55万元；年初结转和结余16.77万元，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县幼儿园本级“三公”经费2021年财政预算拨款1.95万元，与上年度相比减少0.03万元，减少幅度为1.52%；“三公”经费2021年无支出，与上年相比无增减；会议费2021年无支出，与上年相比无增减；培训费2021年共支出2.10万元，与上年度相比减少0.16万元，减少幅度为7.08%。

（四）国有资产管理情况

德钦县幼儿园2021年度固定资产净值年初余额1 598.16万元，本年减少58.18万元，年末余额1 539.98万元；无形资产净值年初余额0.19万元，本年减少0.08万元，年末余额0.11万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县幼儿园2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，此次审计针对预算执行进度未达标的问题进行了检查，未发现2021年存在预算执行进度未达标的情况。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.挤占、挪用专项资金，涉及金额118 031元

2021年4月16日，县教育体育局拨入改善办学条件经费

690 070元，用于改善办学条件，提升教学质量；2021年5月至8月，云南省一级一等示范幼儿园评估过程为了展示民族文化而购置服装共计118 031元，其中支付53套教师户外服68 910元，53套教职工藏装套装费49 121元。

2.提高开支标准，涉及金额 2 342.18元

（1）德钦县幼儿园部分差旅费超标准报销，涉及多报交通费177元。

上述行为违反了《德钦县县级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（德政办发〔2015〕65号）第八条“市内交通按出差自然（日历）天数实行定额包干使用，州外每人每天 50 元，州内每人每天 20 元，乡镇工作人员赴县城出差每人每天20 元。”及《德钦县县级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（德政办发〔2021〕19号）第六条“出差人员应当按规定等级乘坐交通工具并凭票报销。……（四）市内交通按出差自然（日历）天数实行定额包干使用，州外每人每天50元，州内每人每天20元，乡镇工作人员赴县城出差每人每天20元。”、第十条“出差住宿费在出差目的地限额标准内凭住宿发票实报实销。……(二)县外出差的(含州府所在地)，每人每天380元。(三)县内出差下乡，每人每天160元。”、第十三条“出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干。……县内出差下乡人员伙食费实行定额包干（不含县城区内），当天往返的补助标准为每人每天50元;当天不能返回的补助标准为每人每天100元，返回当天补助标准为50元。”的规定。

（2）2021年10月，燕门、云岭“润雨计划”驻点培训费报销19 420元，其中超标准报销2 165.18元。

3.应缴未缴存量资金，涉及161 168.01元 

截至2021年12月31日，德钦县幼儿园结转两年及以上的其他应付款-“润雨计划”驻点培训费153 168.01元，科技创新经费4 000元，公祭日活动经费4 000元。

4.部分业务会计核算不规范

2021年度，德钦县幼儿园存在将部分差旅费计入培训费核算、电费计入其他商品和服务支出核算、办公费记入其他商品和服务支出核算等的情况。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

5.未开展2021年度部门绩效自评

德钦县幼儿园未对2021年度项目开展部门绩效自评。

6.绩效目标申报不完整，涉及金额195 687.77元

（1）开展园本（藏民族）课程教科研专项经费申报的绩效目标为：1.增设一间藏民族饮食活动区；2、购买藏民族饮食所需要的藏餐厨具并每周提供三次藏餐；3、让幼儿认识，学习热巴舞并一周开展一次热巴舞蹈课；4、购买热巴舞服装及道具。2021年从该专项资金列支手工坊改建费20 661.77元，全园教师线上培训费980元，民族手工坊用冰箱、取暖器、生活用品等物品费19 999元，共计41 640.77元；申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（2）14年免费教育补助经费申报的绩效目标为：1、购置一批玩教具及幼儿日常生活用品费；2、教职工培训及差旅费；3、购买爱卫及疫情材料、印刷费；4、够买日常教育教学用品及办公费；5、购买校方责任险；6、维修维护费等。2021年从该专项资金列支食堂炊事员工资4 000元、实习代课教师工资1 000元、审计费63 000元，共计68 000元，申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（2）公办幼儿园生均公用经费申报的绩效目标为：用于幼儿健康体检，用于校园维修维护，用于办公及设施设备更新。2021年从该专项资金列支广告标语等材料制作费11 685元、临时工工资70 494元、保健医生室医用物品费1 880元，共计

84 059元，申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（4）县管校聘专项经费县管校聘申报的绩效目标为：用于改善合同材料打印、差旅费及交流教师改善生活环境。2021年12月，从中列支家电维修及生活用品费1 988元，申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（三）国有资产管理方面发现的问题

7.未提供2021年度固定资产盘点表

德钦县幼儿园未提供2021年度固定资产盘点表。

（四）其他方面发现的问题

8.部分工程建设合同签订不规范

2021年12月，支付校园综合楼教学楼墙裙改造预付款

125 465.64元，由德钦县鹤翔建筑有限责任公司承建，合同金额345 195.30元，报价清单金额为343 780元。

9.部分票据取得时间在付款之后涉及金额23 968.09元

2021年度，德钦县幼儿园部分发票取得时间在付款时间之后，涉及金额23 968.09元。

10.账表不符

（1）德钦县幼儿园2021年决算报表支出为10 164 043.92元，账面支出为10 135 212.53元，报表数比账面数多28 831.39元；决算报表无结转结余，账面结转结余28 831.39元，报表数比账面数少28 831.39元。

（2）德钦县幼儿园2021年“基本工资”报表数1 581 011.70元，账面数1 552 180.31元，报表数比账面数多28 831.39元；“津贴补贴”报表数5 217 116.30元，账面数5 793 895.30元，报表数比账面数少576 779元；“绩效工资”报表数576 779元，无账面数，报表数比账面数多576 779元；“职工基本医疗保险缴费”报表数458 636.96元，账面数446 149.97元，报表数比账面数多12 486.99元；“其他社会保障缴费”报表数

41 685.84元，账面数54 172.83元，报表数比账面数少12 486.99元；“医疗费补助”报表数37 000元，无账面数，报表数比账面数多37 000元；“其他对个人和家庭的补助”无报表数，账面数37 000元，报表数比账面数少37 000元。

11.部分会计凭证附件不全

2021年度，德钦县幼儿园存在报销活动餐费无用餐人数及名单、无签到表，采购物品无明细清单及领取记录等的情况。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.挤占、挪用专项资金，涉及金额118 031元的问题。德钦县幼儿园在审计调查报告征求意见期间已收回118 020元并归还资金原渠道，11元为汇费。

2.提高开支标准，涉及金额 2 342.18元的问题。德钦县幼儿园在审计调查报告征求意见期间已超标准支出的差旅费、培训费收回并归还资金原渠道。

3.应缴未缴存量资金，涉及161 168.01元的问题。德钦县幼儿园因开展工作需要，已使用存量资金2.46万元，剩余资金13.66万元已向财政局提交上缴请示，责令德钦县幼儿园及时上缴德钦县财政局统筹使用。

4.部分业务会计核算不规范的问题。审计根据规定责令德钦县幼儿园在以后年度应严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

5.未开展2021年度部门绩效自评的问题。德钦县幼儿园在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并编制绩效自评报告。

6.绩效目标申报不完整，涉及金额195 687.77元的问题。审计根据规定责令德钦县幼儿园在以后年度应高度重视项目申报工作，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，严格按项目申报文件使用专项资金。

7.未提供2021年度固定资产盘点表的问题。德钦县幼儿园在审计调查期间已对固定资产进行盘点清查。

8.部分工程建设合同签订不规范的问题。德钦县幼儿园在审计调查期间已对不符合规定的合同进行签订补充协议。

9.部分票据取得时间在付款之后，涉及金额23 968.09元的问题。审计根据规定责令德钦县幼儿园在以后年度填制会计凭证之前及时向相关单位索取票据。

10.账表不符的问题。审计根据规定责令德钦县幼儿园在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

11.部分会计凭证附件不全的问题。德钦县幼儿园在审计调查报告征求意见期间已附上相关附件。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议德钦县幼儿园严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题再次发生。

2.针对挤占、挪用专项经费方面的问题。建议德钦县幼儿园进一步加强对专项资金使用的管理，严格按照项目实施内容开支项目资金。

四、审计发现问题的整改情况

对应缴未缴存量资金，涉及161 168.01元的问题，德钦县幼儿园因开展工作需要，已使用存量资金2.46万元，剩余资金13.66万元已自行上缴财政。对部分业务会计核算不规范、绩效目标申报不完整、部分票据取得时间在付款之后等问题，德钦县幼儿园表示在以后工作中引起高度重视，不断学习，加以规范。

针对此次审计发现的问题，德钦县幼儿园高度重视，采纳了审计建议。