德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦中学2021年度预算执行和其他财政

财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2023年   第 9号

（总第201号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月16日至2022年6月22日，对德钦中学2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦中学及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

    德钦中学属于县级财政一级预算单位，核定人员编制172人，核定车辆编制0辆，2021年末实有人员175人，实有车辆0辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达德钦中学2021年度预算总额为5 435.45万元，其中：年初批复预算5 028.89万元，追加调整预算406.56万元。决算报表反映，2021年部门总收入5 435.45万元，总支出5 740.11万元；年初结转和结余304.65万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余0万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦中学本级“三公”经费2021年财政预算拨款0万元，比上年度减少1.29万元，下降100%；“三公”经费2021年共支出0万元，比上年度减少0.69万元，下降100%；会议费2021年共支出0万元，与上年相比无增减变化；培训费2021年共支出6.85万元，比上年度增加3.2万元，增长87.67%。

（四）国有资产管理情况

德钦中学2021年度账面反映固定资产净值年初余额

6 003.18万元，本年增加1 652.18万元，年末余额7 655.36万元；无形资产净值年初余额0.47万元，本年减少0.47万元，年末余额0.00万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦中学2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，无需要整改的问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.扩大开支范围，提高开支标准，涉及金额330元

2021年3月，支付参加演讲比赛活动差旅费1 295元，出差日期3天2晚报销住宿费990元，多报销330元。

2.差旅费报销不规范,涉及金额17 895元

2021年度，德钦中学报销部分差旅费无出差审批资料，涉及金额5 495元；2021年5月，支赴燕门乡寻找失联学生支出12 400元，无具体人员明细及费用计算明细。

3.未代扣代缴个人所得税，涉及金额13 000元

2021年7月，支学校校园防火清理枯枝杂草费用13 000元，代开发票备注栏注明:个人所得税由支付方依法代扣代缴，未代扣代缴个人所得税。

4.挤占、挪用专项经费，涉及金额40 615.08元

2021年12月，从德财教〔2021〕74号疫情防控专项资金中列支学生食堂电磁灶材料及维修费5 900元、物理实验用品费用34 715.08元。

5.部分业务会计核算不规范，涉及金额46 514元

2021年度，德钦中学存在将部分差旅费计入培训费和办公费核算、培训费计入差旅费核算情况，涉及金额46 514元。

6.应缴未缴存量资金1 064 932.86元

截至2021年12月31日，德钦中学账面反映财政拨款结转科目两年及以上结转资金为362 458.57元，非财政拨款结转科目两年及以上结转资金为437 553.71元，其他应付款科目两年及以上结转资金为264 920.58元。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

7.未进行2021年度项目绩效自评

德钦中学未对2021年度项目开展部门绩效自评。

（三）国有资产管理方面发现的问题

8.取得固定资产未入账，涉及金额1 100元

2021年度，购买松木床1张单价1 100元，未计入固定资产核算。

9.未提供2021年度固定资产盘点表

德钦中学未提供2021年度固定资产盘点表。

10.固定资产账账不符

截止2020年12月31日，德钦中学固定资产账面净值为   

76 553 581.17元，行政事业单位资产管理信息系统净值为     75 757 230.25元，账面金额大于信息系统金额796 350.92元。

11.部分政府采购程序履行不规范

2021年度，德钦中学采用询价方式采购物品及服务时，存在两家报价单位经营者为同一人、两家报价单位的经营者身份证住址一样的情况，涉及金额188 194.00元。

12.部分政府采购活动报价不规范

2021年度，德钦中学采用询价方式采购物品及服务时，存在部分参与单位报价超过预算价格的情况，涉及金额

130 198.81元。

（四）其他方面发现的问题

13.往来款未及时清理，长期挂账15 099.52元

截至2021年12月31日，德钦中学挂账两年以上的其他应收款金额为5 000.00元，挂账两年以上的其他应付款金额

10 099.52元。

14.年度账表不符

（1）支出情况：2021年度支出报表数57 401 085.11元，账面数57 490 377.27元，报表数比账面数少89 292.16元。

（2）结转和结余情况：2021年度期初结转和结余报表数

3 046 546.15元，账面数为3 591 311.74元，报表数比账面数少544 765.59元；期末结转和结余报表数0元，账面数601 697.11元，报表数比账面数少601 697.11元。

（3）经济分类情况：2021年度，基本工资报表数7 571 035.90元，账面数7 488 895.63元,报表数比账面数多82 140.27元;津贴补贴报表数22 080 869.10元,账面数22 070 431.04元,报表数比账面数多10 438.06元；其他社会保障缴费报表数276 262.82元,账面数284 903.85元,报表数比账面数少8 641.03元；职业年金缴费报表数958 011.37元，账面数1 004 417.05元,报表数比账面数少46 405.68元。

办公费报表数44 680元，账面数116 241.78元,报表数比账面数少71 561.78元；差旅费报表数89 078.22元，账面数152 577.22元,报表数比账面数少63 499.00元；培训费报表数68 503元，账面数16 766元,报表数比账面数多51 737元；医疗费补助报表数54 500元，账面数98 000元,报表数比账面数少43 500元。

15.部分建筑项目质量保证金管理不到位

2021年度，德钦中学部分建筑施工合同未约定质保金、部分未按合同约定扣留质保金，涉及金额417 068.95 元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.扩大开支范围，提高开支标准，涉及金额330元的问题。审计根据规定德钦中学已收回超标准支出的住宿费330元并归还资金原渠道。

2.差旅费报销不规范,涉及金额17 895元的问题。德钦中学已补充完整审批手续。

3.未代扣代缴个人所得税，涉及金额13 000元的问题，审计根据规定责令德钦中学在以后年度应严格依照个人所得税法规定预扣预缴或者代扣代缴税款，杜绝此类问题再次发生。

4.挤占、挪用专项经费，涉及金额40 615.08元的问题。德钦中学已进行账务调整。

5.部分业务会计核算不规范，涉及金额46 514元的问题。审计根据规定责令德钦中学在以后年度应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。

6.应缴未缴存量资金1 064 932.86元的问题。德钦中学因开展工作需要，已使用存量资金66.42万元，剩余资金31.92万元已列入德钦中学2022年资金使用计划中，责令按工作开展计划表加快支出进度。

7.未进行2021年度项目绩效自评的问题。德钦中学已对本单位项目支出进行评价并出具绩效自评报告。

8.取得固定资产未入账，涉及金额1 100元的问题。德钦中学在审计调查报告征求意见期间已补记固定资产。

9.未提供2021年度固定资产盘点表的问题。审计根据规定责令德钦中学在以后年度应及时对固定资产进行盘点清查，保证账实相符。

10.固定资产账账不符的问题。德钦中学在审计调查报告征求意见期间已进行会计调整。

11.部分政府采购程序履行不规范的问题。审计根据规定责令德钦中学在以后年度应严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题再次发生。

12.部分政府采购活动报价不规范的问题。审计根据规定责令德钦中学在以后年度应规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

13.往来款未及时清理，长期挂账15 099.52元的问题。审计根据规定责令德钦中学对往来款项及时进行清理、结算。

14.年度账表不符的问题。审计根据规定责令德钦中学在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

15.部分建筑项目质量保证金管理不到位的问题。审计根据规定责令德钦中学在以后年度应严格按照建设工程质量保证金管理办法扣留质保金。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议德钦中学严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对政府采购方面的问题，建议德钦中学加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

3.针对挤占、挪用专项经费方面的问题，建议德钦中学进一步加强对专项资金使用的管理，严格按照项目实施内容开支项目资金。

四、审计发现问题的整改情况

对未代扣代缴个人所得税、部分业务会计核算不规范、未提供2021年度固定资产盘点表、部分政府采购程序履行不规范、部分政府采购活动报价不规范、年度账表不符、部分建筑项目质量保证金管理不到位等问题，德钦中学表示在以后工作中注意防范此类事件发生。对应缴未缴存量资金的问题，德钦中学因开展工作需要已使用734,345.18元，自行上缴财政306,137.29元，未完成整改24,450.39元。

针对此次审计发现的问题，德钦中学高度重视，采纳了审计建议。