德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

                     德钦县审计局对县本级养老服务体系建设资金的审计结果公告

2023年   第 10号

（总第202号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十四条的规定，德钦县审计局派出审计组，于2022年8月28日至2022年10月21日对德钦县2020年1月至2022年6月底的养老服务体系建设资金进行了审计，重要事项追溯到以前年度或延伸审计相关单位。德钦县教育体育局及审计涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

此次审计紧紧围绕老年人权益保障，重点关注养老服务体系建设相关政策落实及资金管理使用情况，共组织6名审计人员，抽查资金3400.65万元，涉及项目16个、单位4个、乡镇4个、养老机构3个。

（一）养老服务体系建设资金情况

2020年1月至2022年6月底，迪庆州德钦县共投入养老服务体系建设资金5362.26万元，其中2020年2539.81万元，2021年1407.63万元，2022年1至6月1414.82万元。2020年1月至2022年6月底，共使用养老服务体系建设资金3400.65万元，其中2020年892.12万元，2021年1868.27万元，2022年1至6月640.26万元。

（二）养老服务体系建设情况

截至2022年6月底，迪庆州德钦县共有3个养老服务机构，其中：公办养老机构3个，无公建民营养老机构和民办养老机构，居家养老日间照料中心等其他32个。

二、审计发现的主要问题

养老服务体系建设项目资金使用情况方面。

1. 挤占、挪用专项经费282 467.48元。

2020年，德钦县民政局用云岭乡敬老院消防提质改造资金82 467.48元和云岭乡敬老院消防提质改造项目建设缺口资金200 000元列支云岭乡果念村玖弄顶小组老年活动室建设。

2. 固定资产管理不规范，涉及金额29 937 112.47元。

（1）截至2022年6月30日，德钦县民政局未将价值 28 011 609.47元的房屋主体登记入账管理。其中：德钦县城市中心敬老院12 376 280.98元、德钦县云岭乡农村敬老院6 144 110.47元、德钦县燕门乡农村敬老院9 491 218.02元。

（2）2020年1月至2022年6月，德钦县民政局购买物品

 1 813 021元未计入固定资产。

（3）2020年1月至2022年4月，德钦县云岭乡农村敬老院购买物品47 196元未计入固定资产。 

（4）2020年1月至2022年6月，德钦县城市中心敬老院购买物品65 286元未计入固定资产。

3.未履行政府采购手续，涉及金额679 351.09元。

2020年9月，德钦县民政局与德钦县新逸建筑工程有限公司签订《云岭乡敬老院消防提质改造工程附属设施建设项目施工合同》，合同金额679 351.09元，未履行政府采购程序。

4.工程项目质保金管理不规范。

2021年4月，德钦县云岭乡人民政府与云南欧登建设工程有限公司德钦分公司签订《德钦县云岭乡查里桶村永玖小组农村养老服务中心建设项目施工合同》，约定合同价为100 000元，云岭乡人民政府扣除的质保金为5000元（为工程价款结算总额的5%）。

5.委托不具备资质的单位实施工程建设，涉及金额       1 818 019.55元。

（1）2021年7月，德钦县民政局委托迪庆经济开发区顺和工程监理有限公司德钦分公司开展拖顶乡金珠嘎尺社区居家养老服务中心提质改造建设项目监理工作，并支付监理费       16 993.25元，未查询到该单位监理相关资质。

（2）2020年德钦县民政局委托德钦县新逸建筑工程有限公司建设拖顶乡金珠嘎尺社区居家养老服务中心和德钦县云岭乡敬老院消防体质改造工程，合同金额分别为1 121 675.21元和679 351.09元，在签订合同时德钦县新逸建筑工程有限公司尚未取得相应的资质证书。

6.合同签订不规范。

2020年8月12日，云南蓝本招标咨询有限公司发出的“德钦县燕门特困人员供养服务设施建设项目-附属工程”《成交通知书》（项目编号：YNLB20200750）中反映，本项目成交人为德钦县建筑安装物资有限公司，成交金额2 927 244.55元，实际由德钦县建筑安装物资有限公司燕门分公司与德钦县民政局签订合同。

7.未取得合法票据，涉及金额16 993.25元。

2021年7月，德钦县民政局并支拖顶乡金珠嘎尺社区居家养老服务中心提质改造建设项目监理费16 993.25元，发票抬头为德钦县人民政府。

8.会计凭证及账簿登记不规范。

截至2022年6月30日，德钦县城市中心敬老院、德钦县云岭乡农村敬老院、德钦县燕门乡农村敬老院三家敬老院存在部分记账凭证会计科目不规范，账簿登记涂改严重，会计账簿内容不全，部分借贷方向错误，会计账簿与会计凭证凭证号等信息无法准确对应等情况。

（二）居家社区机构养老服务政策执行情况方面

9.制度建设不健全。

德钦县民政局截至目前未制定敬老院中不符合特困供养条件的人员入住时的收费标准。

  10.不符合集中特困供养人员未收取费用。

截至2022年6 月30日，德钦县城市中心敬老院实有入住人员15人，其中两人为企业退休工人，每月有固定退休工资，不符合集中特困供养条件，但未收取床位费及护理费。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对挤占、挪用专项经费282 467.48元的问题，德钦县民政局在审计报告征求意见期间已将资金归还原资金渠道。

2.对固定资产管理不规范，涉及金额29 937 112.47元的问题，德钦县民政局、德钦县云岭乡农村敬老院、德钦县城市中心敬老院在审计征求期间已将价值1 925 503元的固定资产登记入账。审计根据规定责令德钦县民政局及时将三所敬老院价值28 011 609.47元的房屋登记入账管理，完整、准确地核算固定资产价值。

3.对未履行政府采购手续，涉及金额679 351.09元的问题，审计根据规定责令德钦县民政局严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题再次发生。

4.对工程项目质保金管理不规范的问题，审计根据规定责令德钦县云岭乡人民政府今后严格按照质保金管理办法，按规定预留质保金。

5.对委托不具备资质的单位实施工程建设，涉及金额       1 818 019.55元的问题，审计根据规定责令德钦县民政局在以后年度严格审核相关单位资质，不得委托不具备资质的单位进行工程建设。

6.对合同签订不规范的问题，审计根据规定责令德钦县民政局在以后年度严格按照招投标法规定进行招标，并规范签订合同。

7.对未取得合法票据，涉及金额16 993.25元的问题，在审计报告征求意见期间已取得合法票据。

8.对会计凭证及账簿登记不规范的问题。审计根据规定责令德钦县城市中心敬老院、德钦县云岭乡农村敬老院、德钦县燕门乡农村敬老院严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，并规范登记记账凭证和会计账簿，真实完整的反映单位的经济事项。

9.对制度建设不健全的问题，审计根据规定责令德钦县民政局尽快制定相关制度，规范养老机构服务收费管理机制。

10.对不符合集中特困供养人员未收取费用的问题，审计根据规定责令德钦县民政局尽快出台养老服务收费制度，制度出台后德钦县城市中心敬老院、德钦县燕门乡农村敬老院严格按照收费制度向相关人员收取费用。

（二）审计建议

1.规范资金使用，加强监督检查。向上级申请资金时，应结合实际情况，充分研究资金需求，制定资金使用计划，确立合理的绩效目标，做到专款专用，发挥其使用效益。

2.严格执行政府采购规定，规范政府采购行为；加强固定资产管理，对新增固定资产及时进行登记，完整、准确地核算资产价值。

3.规范财务基础工作，严格执行财务管理相关规定，加强财务资料把关审核。

4.民政部门应会同其他相关部门加强对养老机构的监督管理，完善制度，进一步规范养老机构运行，精准对接需求，提升养老服务效能；并创新监管方式,提高监管效能。

四、审计发现问题的整改情况

对未履行政府采购手续、工程项目质保金管理不规范、委托不具备资质的单位实施工程建设、合同签订不规范的问题，德钦县民政局表示在以后工作中加强学习、严格执行相关规定，杜绝类似问题的再次发生。对固定资产管理不规范，涉及金额29 937 112.47元的问题，德钦县民政局、德钦县云岭乡农村敬老院、德钦县城市中心敬老院在审计征求期间已将价值1 925 503元的固定资产登记入账，德钦县民政局还需将三所敬老院价值28 011 609.47元的房屋进行登记入账管理。对制度建设不健全的问题，德钦县民政局通过召开党组会议，结合实际，审议通过了不符合特困供养条件的人员入住收费标准，健全了相关制度，已完成整改。对会计凭证及账簿登记不规范的问题，德钦县城市中心敬老院、德钦县云岭乡农村敬老院、德钦县燕门乡农村敬老院严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，并规范登记了记账凭证和会计账簿，已完成整改。对不符合集中特困供养人员未收取费用的问题，德钦县民政局还在积极督促进行整改，未完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县民政局高度重视，采纳了审计建议。