德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县示范小学2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计调查结果公告

2023年   第 8号

（总第200号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对德钦县教师发展中心2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县教师发展中心及审计调查涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县教师发展中心属于县级财政一级预算单位，内设6个职能部门，核定人员编制30人，无车辆编制，2021年末实有人员29人，无车辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县教师发展中心2021年度预算总额535.65万元，其中：年初批复预算439.33万元，追加调整预算96.32万元。决算报表反映，2021年部门总收入553.65万元，总支出588.38万元；年初结转和结余34.73万元，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县教师发展中心本级“三公”经费2021年财政预算拨款0.66万元，比上年度减少0.15万元，减少18.52%;“三公”经费2021年无支出，与上年度相比减少0.22万元，减少幅度为100%；会议费2021年无支出0万元，与上年度相比无增减；培训费2021年共支出23.72万元，与上年度相比减少6.01万元，减少幅度为20.22%。 

（四）国有资产管理情况

德钦县教师发展中心2021年度固定资产净值年初余额62.57万元，本年增加1499.15万元，年末余额1561.72万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县教师发展中心2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，发现存在预算执行进度未达标的问题，此次审计针对此问题进行了检查，未发现2021年存在此问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.扩大开支范围，提高开支标准3619元

（1）部分出差包车费超标准报销，涉及金额1779元

2021年度，德钦县教师发展中心部分出差采用包车形式，其中部分包车费用超过城市间交通费标准，超出金额为1779元。

（2）培训费超范围报销，涉及金额1840元

2021年度，德钦县教师发展中心报销培训费时存在重复报销住宿费、报销培训地点参训人员住宿费、未按差旅费标准报销授课教师住宿费的情况，共计多报销金额1840元。

2.预决算差异率较大

德钦县教师发展中心2021年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数4 393 302.14元，决算数5 356 527.25元，预决算差异率为21.92%。

3.培训费报销不规范

2021年度，德钦县教师发展中心举办培训时存在无培训签到表的情况。

4.应缴未缴存量资金1539.75元

截至2021年12月31日，德钦县教师发展中心其他应付款两年及以上的余额为1539.75元。

5.部分业务会计核算不规范

2021年度，德钦县教师发展中心存在将部分差旅费计入培训费核算、办公费计入其他商品和服务支出核算等的情况。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

6.未开展2021年度部门绩效自评

德钦县教师发展中心未对2021年度项目开展部门绩效自评。

（三）国有资产管理方面发现的问题

7.未提供2021年度固定资产盘点表

德钦县教师发展中心未提供2021年度固定资产盘点表。

（四）其他方面发现的问题

8.内部控制存在缺陷

2021年度，德钦县教师发展中心存在出差审批时间在出差之后的情况，涉及金额3946元。

9.部分会计凭证附件不规范

（1）2021年度，德钦县教师发展中心报销部分调整凭证无调整依据；发放退休职工慰问品无领取明细；开展活动无活动方案及签到表等的情况。

（2）2021年1月，新教师岗前培训支出15 000元，2021年1月5日编制费用结算表并付款，费用结算表及培训通知中反映的培训时间为2021年1月4日至2021年1月8日。

（3）2021年度，共计发生适龄僧侣复学支出61 854.22元，用于购买米面油肉等食堂用品、学习生活用品、医药用品等，未附方案、人员名单等相关资料。

10.账表不符

（1）支出账表不符

2021年度，支出报表数5 883 786.03元 账面数5 877 562.88元，报表数比账面数多6223.15元。

（2）结转和结余账表不符

2021年度期初结转和结余报表数347 258.78元，账面数397 600.09元，报表数比账面数少50 341.31元；期末结转和结余无报表数，账面数19 904.62元，报表数比账面数少19 904.62元。

（3）部门经济分类账表不符

2021年度，基本工资报表数946 010元 账面数825 430.47元 报表数比账面数多120 579.53元；津贴补贴报表数687 439元，账面数1 533 746.88元，报表数比账面数少846 307.88元；奖金无报表数，账面数134 261元，报表数比账面数少134 261元；绩效工资报表数2 286 331.50元 账面数1 420 119元，报表数比账面数多866 212.50元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.扩大开支范围，提高开支标准3，619.00元的问题，德钦县教师发展中心在审计调查报告征求意见期间已收回超标准支出的费用3,619.00元并归还原资金渠道。

2.对预决算差异率较大的问题，审计根据规定责令德钦县教师发展中心在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

3.对培训费报销不规范的问题，德钦县教师发展中心在审计调查报告征求意见期间已将签到表补齐。

4.对应缴未缴存量资金的问题，审计根据规定责令德钦县教师发展中心对上述存量资金进行清理，并及时上缴德钦县财政局统筹使用。

5.对部分业务会计核算不规范的问题，审计根据规定责令德钦县教师发展中心在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类事件再次发生。

6.对未开展2021年度部门绩效自评的问题，德钦县教师发展中心在审计调查报告征求意见期间已对本单位项目支出进行评价并出具绩效自评报告。

7.对未提供2021年度固定资产盘点表的问题，德钦县教师发展中心在审计调查报告征求意见期间已提供2021年固定资产盘点表。

8.对内部控制存在缺陷的问题，审计根据规定责令德钦县教师发展中心建立健全出差审批管理制度，严格按照相关规定履行出差审批手续。

9.对部分会计凭证附件不规范的问题，审计根据规定责令德钦县教师发展中心严格费用报销审核，规范处理会计事项。

10.对账表不符的问题，审计根据规定责令德钦县教师发展中心在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议德钦县教师发展中心严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对会计核算不规范、附件不全、账表不符等问题，建议德钦县教师发展中心加强财经法规的学习，财务人员加强审核把关，杜绝此类问题。

3.针对内部控制存在缺陷的问题，建议德钦县教师发展中心建立健全出差审批管理制度，严格按照相关规定履行出差审批手续。

四、审计发现问题的整改情况

对预决算差异率较大、部分业务会计核算不规范、内部控制存在缺陷、账表不符的问题，德钦县教师发展中心表示在今后的工作中加强学习，执行相关规定，杜绝类似问题的再次发生；对应缴未缴存量资金1，539.75元的问题，德钦县教师发展中心因工作需要已将1，539.75元全部使用，已完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县教师发展中心高度重视，采纳了审计建议。