德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县教育体育局2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计结果公告

2023年   第 7号

（总第199号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对德钦县教育体育局2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县教育体育局及审计涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

    德钦县教育体育局属于县级财政一级预算单位，内设6个职能部门，核定人员编制25人，核定车辆编制2辆，2021年末实有人员27人，实有车辆2辆。德钦县教育体育局除本级外无二级预算单位。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县教育体育局2021年度预算总额      5562.59万元，其中：年初批复预算2224.90万元，追加调整预算3337.69万元。决算报表反映，2021年部门总收入5562.59万元，总支出6732.31万元,年初结转和结余1429.55万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余259.83万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县教育体育局本级“三公”经费2021年财政预算拨款5.1万元，比上年度减少6.9万元，下降57.5%；“三公”经费2021年共支出4.53万元，比上年度减少5.54万元，下降55.01%。

会议费2021年共支出0.64万元，与上年度相比增加0.64万元，全额增长；培训费2021年共支出47.26万元，比上年度减少107.77万元，下降69.52%。

（四）国有资产管理情况

德钦县教育体育局2021年度固定资产净值年初余额       3 783.96万元，本年减少39.27万元，年末余额3 744.69万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县教育体育局已启动绩效管理制度体系建设；已对2021年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作；但仍存在项目申报书填报不准确的情况，且项目申报书已通过财政部门审核；未组织实施绩效跟踪、绩效评价；未公开部门预算绩效目标、绩效自评报告及重点项目绩效评价报告。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县教育体育局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，查出的问题及整改情况如下：

针对关于无预算支出的问题，整改措施为在2021年争取专项资金作预算支出；建设方承担部分施工方费用的问题截至审计报告日已完成整改；违规出借财政资金的问题，已陆续收回工程结算费及部分违规出借的专项资金。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.隐匿列支“三公”经费，涉及金额1500元

2021年度将公务接待费900元计入差旅费核算；将公车北斗卫星定位终端维护费用600元计入办公费核算。

2.扩大开支范围，提高开支标准592元

（1）2021年度，德钦县教育体育局报销部分差旅费时，超标准报销交通费共32元。

（2）2021年11月，支付全县校园长会议住宿费1760元，6人住宿2晚，住宿费每人每天146.67元，超标准报销560元。

3.部分业务会计核算不规范，涉及金额909 917.17元

（1）2021年度，德钦县教育体育局存在将部分会议费计入差旅费和办公费核算、培训费计入办公费核算、办公费计入差旅费、差旅费计入培训费、体育器材款计入专用燃料费核算的情况，涉及金额共108 869元。

（2）截至2021年12月31日，德钦县教育体育局账面非财政拨款结余科目期末余额为-801 048.17元。

4.会议费报销不规范,涉及金额3 206元

2021年10月，支付建党成立100周年氛围营造工作会议相关费用3 206元，无会议签到表。

5.预决算差异率较大

德钦县教育体育局2021年度部门决算报表反映，财政拨款收入年初预算数22 249 050.53元，决算数55 625 952.78元，调整金额33 376 902.25元，预决算差异率为150.01%。

6.预算执行进度未达标

截止2021年12月31日，德钦县教育体育局2021年度指标金额86 133 939.63元，已支付66 865 201.14元，支付进度77.63%。

7.应缴未缴存量资金5 994 230.61元

截至2021年12月31日，德钦县教育体育局账面反映财政拨款结转科目两年及以上结转资金为1 298 355.02元,非财政拨款结转科目两年及以上结转资金为1 299 985.54元，其他应付款科目两年及以上结转资金为3 395 890.05元。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

8.未进行2021年度项目绩效自评

德钦县教育体育局未对2021年度项目开展部门绩效自评。

（三）国有资产管理方面发现的问题

9.取得固定资产未入账，涉及金额41 619元

2021年度，购买投影仪1台、课桌62套、中型电子记分牌4套，合计41 619元，未计入固定资产核算。

    10.未提供2021年度固定资产盘点表

德钦县教育体育局未提供2021年度固定资产盘点表。

11.部分政府采购程序履行不规范，涉及金额159 945.00元

青少年校外活动中心文化墙建设项目：采用询价方式进行采购，其中三方询价记录表时间为2020年10月20日，三家报价单位报价表时间为2020年10月28日，涉及金额

159 945.00元。

（四）其他方面发现的问题

12.往来款长期挂账1 661 198.69元

截至2021年12月31日，德钦县教育体育局挂账两年的其他应收款金额474 073.57元，挂账两年的其他应付款金额       1 187 125.12 元。

13.部分费用报销附件不规范

2021年度，德钦县教育体育局存在部分《支付申请书》申请单位未签章、发票未盖发票专用章的情况。

14.内部控制存在缺陷

2021年度，德钦县教育体育局部分资金支付无审批手续，存在单位领导签批日期在实际付款日期之后、发票日期在领导签批日期之后的情况。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.隐匿列支“三公”经费，涉及金额1500元的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局在以后年度严格执行会计法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

2.扩大开支范围，提高开支标准592元的问题。德钦县教育体育局在审计报告征求意见期间已经收回超标准支出的交通费32元、住宿费560元并归还原资金渠道。

3.部分业务会计核算不规范，涉及金额909 917.17元的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局在以后年度根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。

4.会议费报销不规范,涉及金额3 206元的问题。德钦县教育体育局在审计报告征求意见期间已整改。

5.预决算差异率较大的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

6.预算执行进度未达标的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局在以后年度加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。

7.应缴未缴存量资金5 994 230.61元的问题。德钦县教育体育局因开展工作需要，截至已使用存量资金265.09万元，剩余资金334.33万元已列入德钦县教育体育局2022年资金使用计划中，责令德钦县教育体育局按工作开展计划表加快支出进度。

8.未进行2021年度项目绩效自评的问题。德钦县教育体育局在审计报告征求意见期间已对本单位项目支出编报绩效自评报告。

9.取得固定资产未入账，涉及金额41 619元的问题。德钦县教育体育局及涉及的相关单位在审计报告征求意见期间已补记固定资产。

10.未提供2021年度固定资产盘点表的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局在以后年度及时对固定资产进行盘点清查，保证账实相符。

11.部分政府采购程序履行不规范，涉及金额159 945.00元的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局在以后年度严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

12.往来款长期挂账1 661 198.69元的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局对往来款项及时进行清理、结算。

13.部分费用报销附件不规范的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局在以后年度严格审核原始凭证的完整性和真实性，加强支出审批控制，全面审核各类单据。

14.内部控制存在缺陷的问题。审计根据规定责令德钦县教育体育局补充完整审批手续，严格执行内控程序。

（二）审计建议

1.针对应缴未缴存量资金的问题，建议德钦县教育体育局严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

2.针对政府采购方面的问题，建议德钦县教育体育局加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

3.针对往来款项方面存在问题，建议德钦县教育体育局对以往年度项目进行清理并分别进行处理，对项目确已完成、票据确已齐备的及时对应核销债权债务，项目未完成票据不齐备的应及时向供应商追索。

四、审计发现问题的整改情况

对隐匿列支“三公”经费、部分业务会计核算不规范、预决算差异率较大、部分政府采购程序履行不规范等问题，德钦县教育体育局表示在以后工作中加强学习、执行相关规定，杜绝类似问题的再次发生。对应缴未缴存量资金的问题，德钦县教育体育局因开展工作需要已使用3,496,433.00元，自行上缴财政924,062.64元，计划继续使用1,573,734.97元，未完成整改。对往来款长期挂账的问题，德钦县教育体育局已清理533,709.08元，继续需要清理1,127,489.61元，未完成整改。对部分费用报销附件不规范的问题、内部控制存在缺陷的问题，德钦县教育体育局已补充相关手续和资料。

针对此次审计发现的问题，德钦县教育体育局高度重视，采纳了审计建议。