德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县发展和改革局2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计结果公告

2023年   第 6号

（总第198号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年4月11日至2022年5月18日，对 德钦县发展和改革局2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县发展和改革局及审计涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

   德钦县发展和改革局属于县级财政一级预算单位，内设11个职能部门，核定人员编制20人，核定车辆编制1辆，2021年末实有人员23人，实有车辆1辆。德钦县发展和改革局除本级外无二级预算单位。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县发展和改革局2021年度预算总额为800.94万元，其中：年初批复预算750.54万元，追加调整预算50.40万元。决算报表反映，2021年部门总收入800.94万元，总支出844.78万元；年初结转和结余125.93万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余82.09万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县发展和改革局本级“三公”经费2021年财政预算拨款11万元，比上年度减少0.9万元，下降7.56%；“三公”经费2021年共支出5.33万元，比上年度减少1.35万元，下降20.21%；会议费2021年共支出0万元，与上年度相比无变化；培训费2021年共支出0.5万元，比上年度增加0.22万元，增长78.57%。

（四）国有资产管理情况

德钦县发展和改革局2021年度固定资产年初余额206.65万元，本年增加399.53万元，年末余额606.18万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县发展和改革局已启动绩效管理制度体系建设；已对2021年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作；但仍存在部分项目申报书填报不准确的情况，且项目申报书已通过财政部门审核；未对2021年度项目资金组织实施绩效跟踪、绩效评价；未公开部门预算绩效目标和绩效自评报告。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县发展和改革局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，德钦县发展和改革局于2020年9月15日编制《关于我局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计的整改报告》，查出的问题及整改情况如下：

1.针对往来款长期挂账2070万元的问题，经审计截至2021年12月31日仍挂账，尚未整改完成。

2.针对预决算差异较大、预算执行进度未达标的问题，经审计2021年未发现此类问题。

3.针对虚列支出95万元的问题，已于2020年10月10日拨付至县水务局、林草局。

4.针对存量资金方面存在的问题，整改措施为已拨付至各单位及上缴县财政。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.隐匿列支“三公”经费,涉及金额1 468.63元

2021年度将公务用车运行维护费1 468.63元计入办公费105.46元、手续费763.17元、维修（护）费600元。

2.公务用车未定点购买保险

2021年10月，转付中国平安财产保险股份有限公司云南分公司公务用车云RC5860保险费5 445.39元，未在定点单位购买。

3.公务接待费报销不规范,涉及金额1 235元

2021年11月，支付公务接待费1 235元，其中：接待省级救灾物资抽查及质量抽检工作组午餐及晚餐共两餐；接待2021年第四季度固定资产投资督导工作组午餐及晚餐共两餐。

4.未代扣代缴个人所得税，涉及金额13 550元

2021年度，德钦县发展和改革局支付部分劳务费13 550元，取得代开劳务费发票，发票注明个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴），未履行代扣个人所得税义务。

5.挤占、挪用专项资金，涉及金额1 840元

2021年12月，支付2021年度福利费1 840元，购买食用油发放职工，使用“福利费”（德财建〔2021〕1号）开支。

6.应缴未缴存量资金4 131 434元

截至2021年12月31日，德钦县发展和改革局账面反映财政拨款结转科目两年及以上结转资金为3 398 399元,非财政拨款结转科目两年及以上结转资金为32 475元，其他应付款科目两年及以上结转资金为700 560元。

（二）决算草案编制方面发现的问题

7.年度账表不符

2021年度期初结转和结余报表数1 259 268.32元，账面数3 917 224元，报表数比账面数少2 657 955.68元；2021年度期末结转和结余报表数820 857.75元，账面数3 398 399元，报表数比账面数少2 577 541.25元。

（三）预算绩效管理方面发现的问题

8.未进行2021年度项目绩效自评

德钦县发展和改革局未对2021年度项目开展部门绩效自评。

9.绩效目标申报不完整

2021年工作经费申报的绩效目标为：向上汇报、对接、衔接涉及德钦县经济社会发展的各项工作，又要随时深入项目建设点了解掌握项目情况及基层实地进行调研，为做好规划提供基础资料；改善我县建设项目前期工作薄弱，特别是重大项目储备不足、前期工作质量不高的状况，更好的推进德钦县“十四五”规划及相关规划实施工作；做好全县易地扶贫搬迁各项收尾工作，开展好承担全县价格监督检查、依法查处商品价格和收费的违法行为违法案件、受理被处罚而申请的有关复议案件和申诉案件等工作。2021年从该专项资金列支县粮食局遗孀节前慰问1 000元、16位退休干部节前慰问金8 000元、文件柜购置款2 610元、爱国卫生零星施工费用109 520元、重点建设项目集中开工仪式活动舞台背景搭建费用53 868.59元、办公设备采购款33 200元、共计208 198.59元，申报的绩效目标与实际支出需求不符。

（四）国有资产管理方面发现的问题

    10.未提供2021年度固定资产盘点表

德钦县发展和改革局未提供2021年度固定资产盘点表。

（六）其他方面发现的问题

11.往来款未及时清理，长期挂账21 400 000元

截至2021年12月31日，德钦县发展和改革局挂账两年的其他应收款金额20 700 000元，挂账两年其他应付款金额700 000元。

12.出差审批不规范

2021年度，德钦县发展和改革局报销部分差旅费时出差日期在前、审批日期在后，存在未经单位领导审批出差申请就已出差的情况。

13.部分原始凭证日期在记账凭证日期之后

2021年度，德钦县发展和改革局在缴纳五险、上缴利息、支付各项费用时，存在原始凭证日期在记账凭证日期之后的情况。

14.部分费用报销附件不全

2021年度，德钦县发展和改革局报销部分费用时无销货明细清单、无到货验收及发放记录。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.隐匿列支“三公”经费,涉及金额1 468.63元的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应严格执行《中华人民共和国会计法》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

2.公务用车未定点购买保险的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应严格执行公务用车定点维修的相关规定。

3.公务接待费报销不规范,涉及金额1 235元的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应严格按照公务接待的陪同人数和餐数相关规定执行，加强管理。

4.未代扣代缴个人所得税，涉及金额13 550元的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应严格依照个人所得税法规定预扣预缴或者代扣代缴税款，杜绝此类问题再次发生。

5.挤占、挪用专项资金，涉及金额1 840元的问题。德钦县发展和改革局在审计报告征求意见期间已收回并上缴德钦县财政局。

6.应缴未缴存量资金4 131 434元的问题。德钦县发展和改革局在审计报告征求意见期间已上缴德钦县财政局3 430 874元。责令德钦县发展和改革局对未缴资金700 560元及时进行清理。

7.年度账表不符的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

8.未进行2021年度项目绩效自评的问题。德钦县发展和改革局在审计报告征求意见期间已对本单位项目支出编报绩效自评报告。

9.绩效目标申报不完整的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应高度重视项目申报工作，加强对项目完整性、相关性、适当性、可行性的审核，严格按项目申报文件使用专项资金。

10.未提供2021年度固定资产盘点表的问题。德钦县发展和改革局在审计报告征求意见期间已对固定资产进行盘点清查。责令在以后年度应及时对固定资产进行盘点清查，保证账实相符。

11.往来款未及时清理，长期挂账21 400 000元的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局对往来款项及时进行清理、结算。

12.出差审批不规范的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应严格执行内控程序。

13.部分原始凭证日期在记账凭证日期之后的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应按照要求审核单据日期，加强支出内部审核控制。

14.部分费用报销附件不全的问题。审计根据规定责令德钦县发展和改革局在以后年度应严格审核原始凭证的完整性和真实性，全面审核各类单据。

（二）审计建议

1.针对往来款项方面存在问题，建议德钦县发展和改革局对以往年度项目进行清理并分别进行处理，对项目确已完成、票据确已齐备的及时对应核销债权债务，项目未完成票据不齐备的应及时向供应商追索。

2.针对应缴未缴存量资金的问题，建议德钦县发展和改革局严格执行结转结余资金相关管理办法，今后应杜绝此类问题的发生。

四、审计发现问题的整改情况

对隐匿列支“三公”经费、公务用车未定点购买保险、公务接待费报销不规范、未代扣代缴个人所得税、年度账表不符、绩效目标申报不完整、出差审批不规范、部分原始凭证日期在记账凭证日期之后、部分费用报销附件不全等问题，德钦县发展和改革局表示在今后的工作中，加强管理，一定认真开展工作，规范财务管理，进一步提高会计核算的质量。对应缴未缴存量资金的问题，德钦县发展和改革局因工作开展需要已使用560元，自行上缴财政3,430,874.00元，剩余700,000元因整改难度大，未完成整改。对往来款未及时清理，长期挂账的问题因整改难度大，未完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县发展和改革局高度重视，采纳了审计建议。