德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县水务局2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计结果公告

2023年   第 5号

（总第197号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对德钦县水务局2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德德钦县水务局及审计涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

   德钦县水务局属于县级财政一级预算单位，核定人员编制41人，核定车辆编制2辆，2021年末实有人员37人，实有车辆2辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县水务局2021年度预算总额13 851.31万元，其中：年初批复预算1208.25万元，追加调整预算12 643.06万元。决算报表反映，2021年部门总收入13 851.31万元，总支出14 970.90万元 年初结转和结余1119.59万元，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县水务局本级“三公”经费2021年财政预算拨款3.5万元，与上年相比无增减；“三公”经费2021年共支出9.27万元，与上年度相比增加4.76万元，增长幅度为105.54%；会议费2021年无支出，与上年相比无增减；培训费2021年无支出，与上年相比无增减。

（四）国有资产管理情况

德钦县水务局2021年度固定资产账面净值年初余额74万元，本年减少2万元，年末余额72万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县水务局已启动绩效管理制度体系建设；已对2021年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作；并已组织实施绩效跟踪、绩效评价；未公开部门预算绩效目标、绩效自评报告及重点项目绩效评价报告。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

1.2020年，德钦县审计局对德钦县水务局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，审计发现的问题及整改情况如下：

针对预决算差异率较大的问题，本次审计对此问题进行了检查，发现2021年仍存在此情况；针对挤占、挪用专项经费的问题，截至审计期末未进行整改；针对往来款未及时清理，长期挂账的问题，截至审计期末未完全整改；针对违规出借财政资金的问题，截至审计期末未进行整改；针对账表不符的问题，本次审计对此问题进行了检查，未发现2021年存在此情况。

    2.2020年，德钦县审计局对德钦县水务局原党组副书记、局长阿都同志履行经济责任情况进行审计并出具了审计报告，审计发现的问题整改情况如下：

针对往来款未及时清理，长期挂账的问题，截至审计期末未完全整改；针对固定资产增减变化无依据、账卡不符，购置固定资产未进行账务处理、以拨坐支和虚列支出资金、调整账务依据不充分、基建账未按规定并入大账核算的问题截至审计期末已经完成整改，针对未执行公务卡结算制度、接待费管理不规范、建设项目质量保证金未按文件规定扣留、未按实际经济业务进行会计核算、现金管理不规范、不相容职务未分离、建设工程发包给不具备相应资质等级的个人、建设工程款直接支付至个人账户、账表不符等问题，本次审计对此问题进行了检查，未发现2021年存在以上情况。

针对关于无预算支出的问题，整改措施为在2021年争取专项资金作预算支出；建设方承担部分施工方费用的问题截至审计报告日已完成整改；违规出借财政资金的问题，已陆续收回工程结算费及部分违规出借的专项资金。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.扩大开支范围，提高开支标准3741元

德钦县水务局2021年存在多报销差旅费的情况，共计多报销差旅费3741元。

2. 挤占、挪用专项经费10 000元

2021年11月，从精准扶贫安饮工作经费中列支拖顶乡拖顶村工作经费10 000元，拖顶乡人民政府的请示为用于日常开支。该项目资金申报的绩效目标为：2021年农村供水开会、培训23次，政策宣传8次，排查调研4次，项目施工现场驻工。

3.违规转移零余额账户资金

2021年度，德钦县水务局存在将零余额账户资金转入基本存款账户和一般存款账户，无财政部门审批的情况，涉及金额33 698 436.69元。

4.公务用车未进行定点维修涉及金额10 800元

2021年5月，支德钦县升平镇浩翔汽车修理店2020年7月至2021年3月期间公车维修费10 800元，德钦县升平镇浩翔汽车修理店不在《德钦县党政机关、事业单位和人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》内。

5.“三公”经费不降反增47 622.76元

德钦县水务局2021年决算公务接待费9057元，公务用车运行维护费83 662.31元，无因公出国（境）费用，“三公”经费合计92 719.31元；2020年决算公务接待费3 921元，公务用车运行维护费41 175.55元，无因公出国（境）费用，“三公”经费合计45 096.55元；“三公”经费2021年较2020年增长47 622.76元，增长幅度为105.60%。

6.“三公”经费超预算支出57 719.31元

2021年部门决算报表反映，“三公”经费财政预算拨款

35 000元，决算金额92 719.31元，超预算支出57 719.31元，幅度为164.91%。

7.隐匿列支公务用车运行维护费670元

2021年1月，支霞若月仁村搬迁工作差旅费，其中燃油费670元计入差旅费核算。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

8.公务接待费、会议费报销不规范

（1）公务接待费报销不规范7787元

德钦县水务局2021年报销公务接待费时存在未履行接待事前审批程序、部分无接待人员及陪餐人员名单、多餐接待的情况，涉及金额7787元。

（2）会议费报销不规范2400元

2021年5月，支2021年全县水务工作会议餐费2400元，无会议通知。

9.预决算差异率较大

德钦县水务局2021年度部门决算报表反映，一般公共预算财政拨款收入年初预算数12 082 474.56元，决算数

138 513 158.48元，预决算差异率为1046.40%。

10.应缴未缴存量资金60 228 621.61元

截至2021年12月31日，德钦县水务局账面反映结转两年及以上的其他应付款余额为53 831 392.38元；财政拨款结转中结转两年及以上的余额6 307 734.85元，为2019年财政返回存量资金；非财政拨款结余中结转两年及以上的余额89 494.38元，为2019年末结转结余。

（三）国有资产管理方面发现的问题

11.取得固定资产未入账涉及金额344 330元

2021年购买考勤机1台、山洪灾害防治项目设备1套，共计344 330元，未计入固定资产核算。

 12.固定资产账账不符涉及金额131 030元

截至2021年12月31日，德钦县水务局固定资产账面净值为720 025.01元，行政事业单位资产管理信息系统净值为588 995.01元，账面净值大于资产管理系统净值131 030元。

13.未提供2021年度固定资产盘点表

德钦县水务局未提供2021年度固定资产盘点表。

（四）其他方面发现的问题

14.往来款项未及时清理，长期挂账96 374 817.23元

截至2021年12月31日，德钦县水务局账面结转两年以上的其他应付款余额为29 325 084.74元（其中26 089 548.93为借方余额，55 414 633.67元为贷方余额）；其他应收款余额为1 680 208.20元；应收账款余额为32 200元；预付账款余额为8 524 000元；应付账款余额为4 634 226.43元。

15.部分往来款项未设置明细核算

截至2021年12月31日，德钦县水务局其他应付款-其他科目余额为9 463 065.23元，未设置明细核算。

16.应缴未缴非税收入1 085 883.66元

截至2021年12月31日，应缴财政款-应缴国库款账面余额为1 085 883.66元，其中2021年度产生利息收入共计354 638.65元，已上缴国库114 969.50元，未上缴239 669.15元；以前年度未上缴利息收入846 214.51元。

17.部分费用报销未取得合法票据涉及金额11 199.93元

德钦县水务局2021年报销费用时共计11 199.93元未取得合法票据。

18.内部控制存在缺陷

（1）德钦县水务局2021年拨付款项时存在审批手续不全或未履行审批手续的情况，涉及金额 28 682 368.54 元。

（2）德钦县水务局2021年存在出差未履行出差审批手续、部分审批签字在出差之后或乘机未履行领导审批手续的情况，涉及金额166 832元。

19.未向合同签订单位支付款项

（1）2021年1月，支2015年藏区人饮奔子栏镇达日村色贡桶小组饮水工程尾款45 800.74元，收款方与开票方均为云南锦屏建筑工程有限公司香格里拉市分公司，此项目合同承包方为德钦县三江工程有限责任公司。

（2）2021年1月，支2015年藏区人饮升平镇古松小组饮水工程尾款53 186.51元，收款方与开票方均为德钦县建钦建筑安装工程有限责任公司，此项目合同承包方为扎史次里。

20．部分会计凭证附件不规范

（1）会计凭证附件不全，2021年存在个税、上缴利息收入未附完税凭证，发放驻村补助未附考勤记录，购买办公用品费无明细清单，出差小结时间在出差之前，发放僧尼慰问经费无明细，使用公车未附公务用车平台派车单，基建项目拨款时存在未附监理单位拨款证明材料，工程款申请审批单无主要领导签章、工程月付款证书无发包人审批意见签章，只以发票和授权支付凭证作为附件、无其他工程进度结算及拨款审批资料，使用分公司收款未附授权委托材料等情况。

（2）原始凭证取得时间在记账时间之后，2021年存在部分原始凭证取得时间在记账时间之后的情况，涉及金额1 068 221.21元。

（3）报销票据不规范，2021年存在发票未加盖发票专用章，以发票复印件作为报销依据，发票抬头为德钦县税务局等票据不规范情况。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对扩大开支范围，提高开支标准3741元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局将超标准支出的差旅费3741元归还资金原渠道。

2.对挤占、挪用专项经费10 000元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局积极争取资金，并归还资金原渠道。

3.对违规转移零余额账户资金的问题，审计根据规定责令德钦县水务局在以后的工作中积极与财政部门对接，及时履行财政审批手续，杜绝此类情况再次发生。

4.对公务用车未进行定点维修的问题，审计根据规定责令德钦县水务局今后严格执行公务用车定点维修的相关规定。

5.对三公”经费不降反增47 622.76元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局今后严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

6.对“三公”经费超预算支出57 719.31元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局今后严格贯彻落实厉行节约要求，不得超预算支出“三公”经费。

7.对隐匿列支公务用车运行维护费670元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局严格执行会计法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

8.对公务接待费、会议费报销不规范的问题，审计根据规定责令德钦县水务局严格费用报销审核，规范处理会计事项。

9.对预决算差异率较大的问题，审计根据规定责令德钦县水务局在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

10.对应缴未缴存量资金的问题，审计根据规定责令德钦县水务局对上述存量资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

11.对取得固定资产未入账的问题，审计根据规定责令德钦县水务局及时补记固定资产，完整、准确地核算固定资产价值。

12.对固定资产账账不符涉及金额131 030元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局及时进行会计调整，加强固定资产管理，定期清查盘点，做到账账、账实相符。

13.对未提供2021年度固定资产盘点表的问题，德钦县水务局在审计报告征求意见期间已提供固定资产盘点表。

14.对往来款项未及时清理，长期挂账96 374 817.23元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局对往来款项及时进行清理、结算。

15.对部分往来款项未设置明细核算的问题，审计根据规定责令德钦县水务局对往来款项及时进行清理，设置明细科目进行核算。

16.对应缴未缴非税收入1 085 883.66元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局及时对应缴财政款进行清理，对确属非税收入的部分应及时上缴财政。

17.对部分费用报销未取得合法票据涉及金额11 199.93元的问题，审计根据规定责令德钦县水务局及时向相关单位追索发票。

18.对内部控制存在缺陷的问题，审计根据规定责令德钦县水务局补充完整审批手续，严格执行内控程序。建立健全出差审批管理制度，严格按照相关规定履行出差审批手续。

19.对向合同签订单位支付款项的问题，审计根据规定责令德钦县水务局在付款时对付款单据严格进行审查，杜绝此类情况再次发生。

20.对部分会计凭证附件不规范的问题，审计根据规定责令德钦县水务局严格审核原始凭证的完整性和真实性，加强支出审批控制，全面审核各类单据，确保原始凭证的完整性及准确性。

（二）审计建议

1.严格按照适用会计制度进行会计核算，保证单位财务活动的真实性、合法性。

2.建立健全单位财务管理制度，加强费用报销管理，严格履行审批程序，保证费用报销的真实性。

3.完善往来款项的内部控制制度，根据相关法律法规的规定，建立合理的往来款项管理制度，分类管理，及时清理，定期检查。

四、审计发现问题的整改情况

对扩大开支范围，提高开支标准3741元的问题，德钦县水务局已将多报销的差旅费全额收回，已完成整改。对挤占、挪用专项经费10 000元的问题，德钦县水务局还未归还挤占、挪用专项经费10 000元，未完成整改。对违规转移零余额账户资金、公务用车未进行定点维修、“三公”经费不降反增、“三公”经费超预算支出、隐匿列支公务用车运行维护费、公务接待费、会议费报销不规范、预决算差异率较大、内部控制存在缺陷、未向合同签订单位支付款项的问题，德钦县水务局表示在以后工作中加强学习、严格按照适用会计制度进行会计核算，杜绝类似问题的再次发生。对应缴未缴存量资金60 228 621.61元的问题，德钦县水务局表示正在清理往来账款，待清理完成后，确属存量资金的，将及时上缴，因此，未整改60 228 621.61元。对取得固定资产未入账的问题，德钦县水务局已将未入账的固定资产全部补录，已完成整改。对固定资产账账不符涉及金额131 030元的问题，德钦县水务局还未完成整改。对往来款项未及时清理，长期挂账96 374 817.23元的问题，德钦县水务局继续需要清理96 374 817.23元。对部分往来款项未设置明细核算、应缴未缴非税收入的问题，德钦县水务局还未完成整改。对部分费用报销未取得合法票据涉及金额11 199.93元的问题，德钦县水务局已找回2950元发票，还需继续取得票据9249.53元。对部分会计凭证附件不规范的问题，德钦县水务局已补充相关手续和资料，已完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县水务局高度重视，采纳了审计建议。