德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县2021年新增财政资

金直达市县基层直接惠企利民情况

专项审计报告

2021年   第 31号

（总第188号）

（二0二一年七月 六日公告）

    根据《中华人民共和国审计法》的相关规定及《云南省2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计工作方案》，我局派出审计组自2021年9月27日至10月25日采取同级审的方式，对云南省德钦县交通运输局2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了专项审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。云南省德钦县交通运输局对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、德钦县2021年新增财政资金基本情况

云南省德钦县交通运输局的资金使用情况基本合法合规。

（一）截至2021年9月30日，云南省德钦县交通运输局共收到新增财政直达资金26 060 000元（中央26 060 000元、省级0元），其中：一般性转移支付0元、共同财政事权转移支付26 060 000元、专项转移支付0元。

1.2021年6月18日，德钦县财政局以《关于下达2021年车辆购置税收入补助地方资金的通知》（德财建〔2021〕27号）下达德钦奔子栏至四川巴塘公路德钦段（省道S254线）资金   18 890 000元。

2.2021年6月22日，德钦县财政局以《关于下达2021年交通转移支付用于农村公路养护补助资金的通知》（德财建〔2021〕28号）下达农村公路养护工程补助资金7 170 000元。

（二）截至2021年9月30日，云南省德钦县交通运输局共支出新增财政直达资金22 402 286.38元（中央22 402 286.38元、省级0元），其中：

1.截至2021年9月30日，德财建〔2021〕27号文共支出18 941 473.75元。

2.截至2021年9月30日，德财建〔2021〕28号文共支出     3 460 812.63元。

（三）截至2021年9月30日，云南省德钦县交通运输局新增财政直达资金结余3 657 713.62元（中央3 657 713.62元、省级0元），其中：

1.德财建〔2021〕27号文 -51 473.75元。

2.德财建〔2021〕28号文3 709 187.37元。

二、审计发现的主要问题

（一）直达资金使用方面

1.超进度拨款----超进度付工程款

经审计，2021年3月份和6月份，德钦县交通运输局德巴公路建设指挥部在未完成工程进度审核的情况下，共以借款名义支付施工单位5 000 000元。

上述做法与财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）第三十四条“建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金……”的规定不符。

针对上述问题，德钦县交通运输局德巴公路建设指挥部应加强管理，严格按照合同约定支付资金。

形成上述问题的主要原因：是对施工单位的工程进度审核不及时，提前支付以缓解施工单位资金压力。

三、审计建议

针对本次审计查出的问题，提出以下建议：

建议加强合同审查，严格按照有关规定在合同中约定工程进度款支付时限及比例，加强工程进度款支付的审查。

对本次审计发现的问题，云南省德钦县交通运输局应当自收到本报告之日起30日内整改完毕。整改情况应当书面告知德钦县审计局，同时向德钦县人民政府报告，并向社会公告。

德钦县审计局将依法对本报告及跟踪检查整改情况向社会公告。