审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县卫生健康局2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况专项审计结果公告

2024年   第 9号

（总第233号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年3月29日至2023年5月31日，对德钦县卫生健康局（以下简称“德钦县卫健局”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。德钦县卫健局对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

德钦县卫健局属于县级财政一级预算单位，内设10个职能部门，核定人员编制19人，核定车辆编制1辆，2022年末实有人员19人，实有车辆1辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县卫健局2022年度预算总额2420.76万元，其中：年初批复预算927.8万元，追加调整预算1492.96万元。决算报表反映，2022年部门总收入2435.26万元，总支出2737.67万元,年初结转和结余468.23万元，当年无结余分配，年末结转和结余165.82万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县卫健局本级“三公”经费2022年财政预算拨款3.42万元，比上年度减少1.08万元，减少24%；“三公”经费2022年共支出 12.52万元，与上年度相比增加8.77万元，增加幅度为233.87%；会议费2022年支出 0.53 万元，与上年相比减少 2.7万元，减少幅度83.59%；培训费2022年总支出9.37万元，与上年相比减少23.37万元，减少幅度为71.38%。

（四）国有资产管理情况

德钦县卫健局2022年度固定资产账面净值年初余额 70.23万元，本年增加12.78万元，年末余额83.01万元。

（五）部门绩效管理情况

德钦县卫健局已启动绩效管理制度体系建设；已对2022年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，且项目申报书已通过财政部门审批。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县卫健局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行进度未达标的问题；经审计，2022年度未发现此类问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.应缴未缴存量资金，涉及金额1 688 652.67元。

（1）截至2022年12月31日，德钦县卫健局账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转为1 405 465.54元。

（2）截至2022年12月31日，德钦县卫健局账面反映“其他应付款”科目中结转两年及以上的资金为283 187.13元。

2.“三公”经费不降反增，涉及金额87 710.2元。

德钦县卫健局2022年决算报表反映“三公”经费125 160.3元，2021年决算“三公”经费37 450.1元，2022年较2021年增长87 710.2元，增长幅度为234.21%。

3.公务用车未定点维修。

2022年12月，支付公车维修费5950元，维修单位为德钦县升平镇通达汽车美容中心，不在《德钦县党政机关、事业单位和人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》内。

4.会计核算不规范。

截至2022年12月31日，账面反映在建工程科目余额为

50 313 213.85元，自2020年至2022年逐年递增，未见核销或转出。

（二）决算草案编制方面发现的问题

5.账表不符。

（1）期初结转情况：2022年德钦县卫健局期初结转报表数

4 682 278.29元，账面数4 443 278.29元，报表比账面多239 000元。

（2）收入情况 ：2022年德钦县卫健局期初结转报表数

24 352 594.39元，账面数24 353 617.76元，报表比账面少

1 023.37元。  

（3）期末结转情况：2022年德钦县卫健局期末结转报表数

1 658 174.71元，账面数1 420 198.08元，报表比账面多

237 976.63元。

（三）国有资产管理方面发现的问题

6.取得固定资产未入账，涉及金额110 077元。

（1）2022年6月，购买疫情防控指挥部监控设备1套，其中：500万高清红外半球12台、16路网络硬盘录像机1台、监控硬盘5块、华为监控专供交换机2台，共29 640元未计入固定资产核算。

（2）2022年9月，购置疫情防控指挥部应急办公设备，其中：多层实木办公屏风卡座10位、办公椅10张、彩色复印机1套、双节保密柜1组、笔记本电脑3台、打印机3台，共计74 437元未计入固定资产核算。

（3）2022年9月，支付疫情防控指挥部改造项目经费，工程量清单中含洗衣机1台6000元，未计入固定资产核算。

（四）其他方面发现的问题

7.往来款长期挂账，涉及金额2 227 330.71元。

截至2022年12月31日，德钦县卫健局挂账两年以上的往来款项余额为2 227 330.71元，其中“其他应收款”为

1 398 430.21元、“应收账款”为3672元，“其他应付款”为

825 228.5元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.应缴未缴存量资金，涉及金额1 688 652.67元的问题。审计根据规定责令德钦县卫健局对上述资金进行清理，及时调整账务，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.“三公”经费不降反增，涉及金额87 710.2元的问题。审计根据规定责令德钦县卫健局严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

3.公务用车未定点维修的问题。审计根据规定责令德钦县卫健局在以后的工作中严格执行公务用车定点维修的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

4.会计核算不规范的问题。审计根据规定责令德钦县卫健局在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

5.账表不符的问题。审计根据规定责令德钦县卫健局在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

6.取得固定资产未入账，涉及金额110 077元的问题。审计根据规定责令德钦县卫健局及时办理固定资产入账手续。

7.往来款长期挂账，涉及金额2 227 330.71元的问题。审计根据规定责令德钦县卫健局对往来款项及时进行清理、结算。

（二）审计建议

1.建议德钦县卫健局建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议德钦县卫健局加强会计基础工作，准确会计核算，及时办理固定资产入账手续，保证账表相符，严格执行公务用车定点维修的相关规定。

四、审计发现问题的整改情况

对应缴未缴存量资金的问题，德钦县卫健局部分已使用和调整账务，剩余因未落实到对应匹配资金流及挂账情况，无法清理，未完成整改；对“三公”经费不降反增、公务用车未定点维修、账表不符等问题，德钦县卫健局表示在今后的工作中严格执行相关规定，杜绝类似问题再次发生；对会计核算不规范的问题，德钦县卫健局表示在下一步工作中尽快对项目进行工程审核结算和决算审计，逐步办理资产移交手续，逐项将在建工程转出，未完成整改；取得固定资产未入账的问题，德钦县卫健局表示疫情防控指挥部解散时，根据资产去向进行处理，未完成整改；往来款长期挂账的问题，德钦县卫健局已清理54 878元，待继续清理2 172 452.71元，未完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县卫健局高度重视，采纳了审计建议。