审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县燕门乡中心卫生院2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况专项审计调查结果公告

2024年   第 8号

（总第232号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年4月16日至2023年5月31日，对德钦县燕门乡中心卫生院（以下简称“燕门乡卫生院”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。燕门乡卫生院对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。

一、基本情况

（一）组织机构情况

燕门乡卫生院为县级财政一级预算单位，主管部门为德钦县卫生健康局，核定人员编制23人，核定车辆编制1辆；2022年末实有人员22人，实有车辆2辆。

（二）部门预决算情况

燕门乡卫生院2022年度预算总额896.06万元，其中：年初批复预算579.23万元，追加调整预算316.83万元。决算报表反映，2022年部门总收入1025.07万元，总支出1066.86万元，年初结转和结余41.79元，当年无结余分配，年末无结转和结余。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

燕门乡卫生院“三公”经费2022年财政预算拨款1.5万元，与上年度无增减变化；“三公”经费2022年共支出1.68万元，比上年度增加0.18万元，增长12%；培训费2022年共支出4.99万元，比上年度增加3.69万元，增长283.85%；会议费2022年无支出，与上年度无增减变化。

（四）国有资产管理情况

燕门乡卫生院2022年度固定资产管理系统净值年初余额33.88万元，本年减少14.31万元，年末余额19.57万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对燕门乡中心卫生院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在应缴未缴非税收入、预算执行支付进度未达标的问题，经审计调查2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

（1）2022年7月，支出家庭医生签约补助资金39 739.04元，其中发放11名在职在编职工12 435.17元，未纳入绩效总量。

（2）2022年10月，发放 2022年家签重点人群补助资金

75 904.2元，将家庭医生签约补助资金付款至7个家签团队成员中的村医，再按照团队工作量另行分配，家签团队中包含在职在编职工，未纳入绩效总量。

2.违规支付费用，涉及金额1534.85元。

（1）2022年4月，支付退休人员个人部分大病保险358.19元，从单位部分保险经费中支出，应由退休职工个人承担。

（2）2022年12月，将预算内应上缴至税务机关的工会经费支付至职工个人1176.66元。

3.应缴未缴存量资金，涉及金额152 168.48元。

截至2022年12月31日，燕门乡中心卫生院账面反映其他应付款科目中结转两年及以上的资金为152 168.48元。

4.公务用车未定点维修。

2022年11月，支付救护车维修保养费4290元，维修单位为迪庆菱丰汽车维修服务公司，该单位不在《德钦县党政机关、事业单位及人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》中。

5.会计核算不规范。

（1）2022年，燕门乡卫生院存在直接按照药品收入金额结转药品费用的情况，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

（2）2022年7月，支付电费10 000元，计入“其他应收款”核算，2022年已取得电费发票9955.33元，应计“单位管理费用”核算。

（3）2022年10月，退回城乡居民基本医疗保险1152.3元，计入“应收账款”核算，应计“单位管理费用”核算。

（二）国有资产管理方面发现的问题

6.取得固定资产未入账，涉及金1 319 195.25元。

（1）2022年，燕门乡卫生院取得安全运输箱（采验箱）4个、核酸采样工作站1台、接种设备1台，共计514 857.9元，未计入固定资产核算。

（2）2022年，燕门乡卫生院账面共计登记固定资产804 337.35元，均为2022年购进，“行政事业单位国有资产管理系统”未将该部分资产登记入账。

7.固定资产账账不符。

截至2022年12月31日，燕门乡卫生院固定资产账面净值为661 230.63元，资产管理信息系统净值为195 744.05元，账面净值比系统净值多465 486.58元。

差异原因为燕门乡卫生院2022年账面未反映以前年度入账的固定资产，仅计入2022年当年购进的部分固定资产，且当年购进固定资产未在“行政事业单位固定资产管理系统”登记入账。

8.采购程序不规范。

2022年6月，购医疗设备105 000元，采用询价方式采购，《询价记录表》反映预算金额为120 000元，其中：德钦力源电子设备有限公司报价142 000元，报价超过预算价。

（三）其他方面发现的问题

9.出差审批不规范。

燕门乡中心卫生院2022年度全年报销差旅费未履行出差审批手续，未明确出差事由及出行方式。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量的问题。审计根据规定责令燕门乡卫生院将发放给职工的所有补助纳入绩效总量。

2.违规支付费用，涉及金额1534.85元的问题。燕门乡卫生院已于审计期间收回违规支付费用1534.85元。

3.应缴未缴存量资金，涉及金额152 168.48元的问题。审计根据规定责令燕门乡卫生院对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

4.公务用车未定点维修的问题。审计根据规定责令燕门卫生院在以后的工作中严格执行公务用车定点维修的相关规定，杜绝类似问题再次发生。

5.会计核算不规范的问题。审计根据规定责令燕门乡卫生院在以后的工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

6.取得固定资产未入账，涉及金1 319 195.25元的问题。审计根据规定责令燕门乡卫生院及时办理固定资产入账手续。

7.固定资产账账不符的问题。审计根据规定责令燕门乡卫生院及时进行会计调整，加强固定资产管理，定期清查盘点，做到账账、账实相符。

8.采购程序不规范的问题。审计根据规定责令燕门乡卫生院严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

9.出差审批不规范的问题。审计根据规定责令燕门乡卫生院严格执行出差审批相关规定，及时履行出差审批手续。

（二）审计建议

1.建议燕门乡卫生院进一步加强对基层医疗卫生机构绩效工资政策相关法律法规的学习，严格按照相关规定合理确定绩效总量，规范发放绩效工资。

2.建议燕门卫生院及时对单位资产进行盘点，对未在账面或资产管理系统登记的固定资产及时进行补录，保证固定资产账账、账实相符，防止国有资产流失。

3.建议燕门乡卫生院加强会计基础工作，准确会计核算，全面审核报销单据、规范财政资金支付，严格执行政府采购、公务用车定点维修的相关规定，并对存量资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

四、审计发现问题的整改情况

对发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量、公务用车未定点维修、会计核算不规范、采购程序不规范、出差审批不规范等问题，燕门乡卫生院表示在以后的工作中严格按照相关规定执行；对违规支付费用的问题，燕门乡卫生院已于审计期间收回违规支付费用，完成整改；对应缴未缴存量资金的问题，燕门乡卫生院因工作需要全部使用，完成整改；对取得固定资产未入账的问题，燕门乡卫生院已登记入账，完成整改；对固定资产账账不符的问题，燕门乡卫生院已录入系统，完成整改。                                                                     

针对此次审计调查发现的问题，燕门乡卫生院高度重视，采纳了审计建议。