审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县佛山乡卫生院2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况专项审计调查结果公告

2024年   第 6号

（总第230号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年3月25日至2023年5月31日，对德钦县佛山乡卫生院（以下简称“佛山乡卫生院”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。佛山乡卫生院对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

佛山乡卫生院属于县级财政一级预算单位，主管部门是德钦县卫生健康局，内设8个职能部门，核定人员编制19人，核定车辆编制1辆；2022年末实有人员16人，实有车辆1辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达佛山乡卫生院2022年度预算总额590.50万元，其中：年初批复预算399.73万元，追加调整预算190.77万元。决算报表反映，2022年部门总收入765.33万元，总支出755.78万元,年初结转和结余19.13万元，当年无结余分配，年末结转和结余28.68万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

佛山乡卫生院“三公”经费2022年共支出2.78万元，与上年度相比增加2.78万元，全额增长；会议费2022年无支出，与上年相比无增（减）变化；培训费2022年支出0.16万元，与上年相比减少3.1万元，减少幅度为95.09%。

（四）国有资产管理情况

佛山乡卫生院2022年度固定资产账面净值年初余额100.77万元，本年增加37.56万元，年末余额138.33万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对佛山乡卫生院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行进度未达标、隐匿列支“三公”经费的问题；经审计调查，2022年预算执行进度已达标，但仍存在隐匿列支“三公”经费的问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

2022年，佛山乡卫生院将家庭医生签约补助金34 487.8元直接发放给卫生院在职人员，发放家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

2.应缴未缴存量资金，涉及金额507 868.39元。

（1）截至2022年12月31日，佛山乡卫生院账面反映其他应付款中结转两年及以上的资金余额为316 483.67元。

（2）截至2022年12月31日，佛山乡卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转余额为191 384.72元。

3.隐匿列支“三公”经费，涉及金额1997元。

2022年10月,支付疫情期间卡点、核酸采样车辆燃油费,其中1997元为公车燃油费，计入“办公费”，应计入“公务用车运行维护费”核算。

4.“三公”经费不降反增，涉及金额27 838.01元。

佛山乡卫生院2022年决算报表反映“三公”经费27 838.01元，2021年无“三公”经费支出，2022年较2021年增长27 838.01元，全额增长。

5.会计核算不规范。

（1）2022年，佛山乡卫生院直接根据药品收入金额结转药品费用，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

（2）2022年1月，支付疫情防控补助经费10 000元，计入“事业支出-其他资金支出”，资金来源为组织部拨入疫情防控经费，应计入“事业支出-非财政专项资金支出”。

（3）2022年10月，非同级财政拨款收入转盈余37 386元，为住建局拨入廉租房经费，转入“本期盈余-公共卫生盈余”。

（4）2022年，佛山乡卫生院存在将差旅费、培训费和专用燃料费计入办公费核算，将委托业务费计入专用燃料费核算的情况。

（二）决算草案编制方面发现的问题

6.账表不符。

期初结转情况：2022年佛山乡卫生院期初结转报表数

191 384.72元，账面数4 251.76元，报表比账面多187 132.96元。

期末结转情况：2022年佛山乡卫生院期末结转报表数

286 844.92元，账面数99 711.96元，报表比账面多187 132.96元。

（三）其他方面发现的问题

7.往来款长期挂账，涉及金额458 283.67元。

截至2022年12月31日，佛山乡卫生院账面反映挂账两年以上的其他应付款余额为458 283.67元。

8.工会经费管理不规范，涉及金额30 832.66元。

截至2022年12月31日，佛山乡卫生院工会未单独核算；账面反映“其他应付款-工会”余额为-30 832.66元，工会经费超支。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量的问题。审计根据规定责令佛山乡卫生院将发放给职工的全部补助纳入绩效总量。

2.应缴未缴存量资金，涉及金额507 868.39元的问题。审计根据规定责令佛山乡卫生院对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

3.隐匿列支“三公”经费，涉及金额1997元的问题。审计根据规定责令佛山乡卫生院严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

4.“三公”经费不降反增，涉及金额27 838.01元的问题。审计根据规定责令佛山乡卫生院严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

5.会计核算不规范的问题。审计根据规定责令佛山乡卫生院在以后的工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

6.账表不符的问题。审计根据规定责令佛山乡卫生院在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

7.往来款长期挂账，涉及金额458 283.67元的问题。审计根据规定责令佛山乡卫生院对往来款项及时进行清理、结算。

8.工会经费管理不规范，涉及金额30 832.66元的问题。佛山乡卫生院在审计期间已开设工会账户，并单独建账核算，超支的工会经费30 832.66元已转回单位账户。

（二）审计建议

1.建议佛山乡卫生院建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议佛山乡卫生院进一步加强对基层医疗卫生机构绩效工资政策相关规定的学习，严格按照相关规定合理确定绩效总量，规范绩效工资发放。

3.建议佛山乡卫生院加强会计基础工作，全面审核报销单据，准确会计核算，保证账表相符。

四、审计发现问题的整改情况

对应缴未缴存量资金的问题，佛山乡卫生院因工作需要使用366 961.95元，自行上缴县财政34 567.82元，调整账务72 992.72元，未完成整改33 345.9元；对往来款长期挂账的问题，佛山乡卫生院完成清理313 701.77元，还需继续成清理144 581.9 元，未完成整改；对工会经费管理不规范的问题，佛山乡卫生院在审计期间已开设工会账户，并单独建账核算，超支的工会经费     30 832.66元已转回单位账户，完成整改。对发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效、隐匿列支“三公”经费、“三公”经费不降反增、会计核算不规范、账表不符等问题，佛山乡卫生院表示在以后工作中严格根据相关制度，做好会计核算工作。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

针对此次审计发现的问题，佛山乡卫生院高度重视，采纳了审计建议。