德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县云岭乡人民政府2021年度预算执行和其他

财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计结果公告

2023年   第 4号

（总第195号）

（二0二三年五月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2022年5月19日至2022年6月22日，对德钦县云岭乡人民政府（以下简称“云岭乡政府”）2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县云岭乡人民政府及审计涉及的相关单位对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

    云岭乡政府属于县级财政一级预算单位，核定人员编制73人，核定车辆编制3辆，2021年末实有人员65人，实有车辆3辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达云岭乡政府2021年度预算总额4139.65万元，其中：年初批复预算1817.52万元，追加调整预算2322.13万元。决算报表反映，2021年部门总收入4139.65万元，总支出4864.08万元 年初结转和结余762.47万元，当年无结余分配，年末结转和结余38.04万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

云岭乡政府本级“三公”经费2021年财政预算拨款7万元，与上年相比减少8.77万元，减少幅度为55.61%；“三公”经费2021年共支出6.74万元，与上年度相比减少6.45万元，减少幅度为48.90%；会议费2021年支出4万元，与上年相比增加1.53万元，增长幅度为61.94%；培训费2021年支出23.03万元，与上年相比增加15.76万元，增长幅度为216.78%。

（四）国有资产管理情况

云岭乡政府2021年度固定资产账面净值年初余额1828.73万元，本年减少82.90万元，年末余额1745.83万元。

（五）部门绩效管理情况

云岭乡政府已启动绩效管理制度体系建设；已对2021年项目资金开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作；并对2021年度项目资金实施绩效跟踪、绩效评价。但还未公开部门预算绩效目标和绩效自评报告。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对云岭乡政府2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，查出的问题及整改情况如下：

审计发现存在预算执行进度未达标、隐匿列支“三公”经费的问题，本次审计对上述问题进行了检查，发现2021年仍存在类似情况。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.扩大开支范围，提高开支标准57,866.79元。

（1）云岭乡政府存在差旅费超标准报销的情况，共计多报销交通费77元。

（2）2021年3月，支付巴迪乡、康普乡人大代表考察住宿费5,400.00元。

（3）云岭乡政府2021年存在销货清单金额与实际支付费用不一致情况，共计多报销3,500.00元。

（4）2021年7月，支付征地费用18,900.00元，征收水浇地0.65亩，应补偿18,200.00元，多补偿700元。

西当村雨崩2021年美丽乡村旅游基础设施提升建设项目：由云南城市规划建筑设计院（集团）有限公司迪庆分公司提供工程量清单及招标控制价编制服务；2021年7月，支付全部咨询费13,800.00元，实际计算收费时按项目总投资285.33万元计取，未按文件规定以招标控制价作为计价依据，多计取费用1,176.64元。

（6）云岭乡2021年农业灌溉及产业配套基础设施建设项目：由云南城市规划建筑设计院（集团）有限公司迪庆分公司提供设计服务；2021年7月，支付设计费437，500.00元，合同金额为437,500.00元，后附设计委托书注明设计费按建安费的4.5%计算，实际按项目总投资981.56万元计算，多计设计费47,013.15元。

2.挤占、挪用专项经费32,130.33元

（1）2021年2月，从德财整合〔2020〕64号中央财政专项扶贫资金中列支集镇水管维护费28,630.33元，该资金专项用于西当村尼农小组、扎龙小组，斯农村支拉小组管道饮水抢修工程。

（2）2021年7月，从网络信息员补贴资金中列支果念村建党100周年妇女演出补助费3,500.00元。

3.公务用车未进行定点维修涉及金额15 920元

2021年1月，支付德钦县升平镇洪通汽车修理厂车辆维修费15 920元，该单位不在《德钦县党政机关、事业单位和人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》内。

4.公务用车运行维护费及会议费不降反增，涉及金额40 727.88元

云岭乡政府公务用车运行维护费决算报表反映数2021年67 393元、2020年41 945.12元，2021年较2020年增长25 447.88元，增长幅度为60.67%；2021年会议费决算报表反映数40 000元、2020年24 720元，2021年较2020年增长15 280元，增长幅度为61.81%。

5.隐匿列支“三公”经费，涉及金额49 094.26元

2021年，云岭乡政府将公务用车运行维护费43 321.26元计入办公费、差旅费、其他商品和服务支出核算，将公务接待费5773元计入办公费核算。

6.未履行代扣代缴个人所得税义务，涉及金额547 703元

2021年，云岭乡政府取得代开发票，且发票中注明个人所得税由支付方代扣代缴（或预扣预缴）的金额为547 703元，均未履行代扣代缴个人所得税义务。

7.虚列支出，涉及金额30 000元

2021年11月，支付云南电网有限责任公司迪庆供电局云岭乡2021年10月至2022年10月电费30 000元，提前支付2022年1至10月电费。

8.培训费、公务接待费、会议费报销不规范

（1）培训费报销不规范

云岭乡政府2021年报销培训费时存在未附培训通知、签到表等资料的情况，涉及金额158 800元。

（2）公务接待费报销不规范

云岭乡政府2021年报销公务接待费时存在无公函、住宿费无明细、多餐接待的情况，涉及金额10 400元。

（3）会议费报销不规范

云岭乡政府2021年报销会议费时存在无会议通知、餐费无菜单、住宿费无明细的情况，涉及金额65 400元。

9.预决算差异率较大

云岭乡政府2021年度部门决算报表反映，一般公共预算财政拨款收入年初预算数18 175 235.06元，决算数41 396 500.70元，预决算差异率为127.76%。

10.应缴未缴存量资金20 686 150.46元

截至2021年12月31日，云岭乡政府账面结转两年及以上的其他应付款余额为21 851 299.32元，审计期间云岭乡政府上缴存量资金1 165 148.86元，尚有20 686 150.46元的存量资金未进行清理上缴。

11.预算执行进度未达标

德钦县云岭乡政府2021年指标金额38 365 252.19元，当年支付32 527 315.06元，支付进度84.78%。

12.部分会计核算不规范

云岭乡政府2021年存在部分会计核算不规范的情况，如将电费、劳务费、会议费、维修（护）费、其他交通费用、差旅费等计入办公费核算，将维修（护）费计入劳务费核算，将差旅费计入培训费核算等；还存在接受应急救灾物资未纳入会计账内核算，退回款项未冲减支出的情况，涉及金额528 338.51元。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

13.部门经济分类科目账表不符

2021年度，云岭乡政府“其他工资福利支出 ”报表数188 657.08元，账面数256 653.28元，报表数比账面数少67 996.20元；“办公费”报表数3 855 785.18元，账面数3 815 785.18元，报表数比账面数多40 000元；“维修（护）费”报表数93 680元，账面数73 680元，报表数比账面数多20 000元；“其他商品和服务支出”报表数1 550 091.88元，账面数1 590 091.88元，报表数比账面数少40 000元；“生活补助”报表数3 869 400.19元，账面数2 217 453.99元，报表数比账面数多1 651 946.20元；“其他对个人和家庭的补助”报表数855 286元，账面数2 439 236元，报表数比账面数少1 583 950元；“资本性支出（基本建设）”无报表数，账面数17 549 061.41元，报表数比账面数少17 549 061.41元；“资本性支出”报表数为18 627 243.74元，账面数1 098 182.33元，报表数比账面数多17 529 061.41元。

（三）国有资产管理方面发现的问题

14.部分政府采购程序履行不规范

2021年度，云岭乡政府询价或竞争性谈判采购时存在部分或全部单位报价超过预算价的情况，涉及11个项目；存在部分单位提供的竞谈文件中的安全生产许可证书在竞谈时已过期，涉及9个项目。  

 15.取得固定资产未入账，涉及金额192 544.8元

2021年购买消毒柜2个、冰箱2台、太阳能电板1块、办公桌3张、LED显示屏1块、冰柜1个、桌椅2套、橱柜4个、蒸饭机1台、音响1个、电暖桌2张、电视1台、打印机2台、音响设备3套、农机1台、吸尘器1台、电子屏1块、藏床10张、蒸饭机1台、蒸馒头机1台、联想台式机2台、办公桌、文件柜1套、藏桌5张，桌椅40套，以上资产价值共计192 544.8元，未计入固定资产核算。

16.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额

158 182.80元

云岭乡政府2021年购买打印纸86 710元、空调2台17 600元、打印机1台2100元、桌椅40套30 000元，共计158 182.80元，未履行政府采购程序。

17.未提供2021年度固定资产盘点表

云岭乡政府未提供2021年度固定资产盘点表。

（四）其他方面发现的问题

18.往来款项未及时清理，长期挂账40 285 542.13元

截至2021年12月31日，云岭乡政府账面结转两年以上的其他应付款余额为20 687 628.57元，其他应收款余额为20 592 408.47元，应付账款余额为156 809元；审计期间云岭乡政府已清理其他应付款1 150 694.91元，应付账款609元；尚有其他应付款19 536 933.66元，其他应收款20 592 408.47元，应付账款156 200元未进行清理。

19.未扣除质量保证金

云岭乡政府建设工程管理过程中存在未扣除质量保证金的情况，涉及7个项目，合同金额1 194 348元。

20.同一咨询单位为不同投标单位编制投标总价

（1）红坡村南佐小组篮球场改造项目：合同于2021年2月5日与云南筑港建筑工程有限公司德钦分公司签订，云南筑港建筑工程有限公司、怒江卓远建设工程有限责任公司的投标总价均由昆明融汇建设工程咨询有限公司编制。

（2）红坡村防洪挡墙项目：云南喜洲建设工程有限公司、怒江卓远建设工程有限责任公司、云南国瑞建筑工程有限公司参与竞谈，云南喜洲建设工程有限公司、云南国瑞建筑工程有限公司的投标总价均由昆明融汇建设工程咨询有限公司编制。

21.合同在单位成立之前签订

（1）雨崩上社活动室建设工程：合同与德钦县三江工程有限责任公司德钦分公司签订，合同签订日期2020年9月20日，营业执照反映该公司成立日期为2020年10月19日。

（2）2021年12月，支付德钦县升平镇金诚广告制作部红坡村党建经费，合同于2021年6月2日签订，营业执照反映该公司成立于2021年10月11日。

（3）云岭乡红坡村以工代赈设计、招标代理项目：合同于2021年8月15日与云南城市规划建筑设计院（集团）有限公司迪庆州分公司签订，营业执照反映该公司成立日期为2021年11月4日。

22.部分费用报销未取得发票，涉及金额343 754.59元

云岭乡政府2021年存在部分报销费用未取得发票的情况，涉及金额343 754.59元。

23.存在款项支付至个人账户，涉及金额571 084元

2021年，云岭乡政府存在款项支付至个人账户，涉及金额571 084元。

24.部分会计凭证附件不规范

（1）云岭乡政府2021年存在会计凭证附件不全或不规范的情况，其中原始凭证日期在记账日期之后的883 229.82元；无银行回单的391 546.64元；其他附件不全，如无拨付进度款的结算、无验收资料、不同年度销货清单连号、租赁挖机无台时记录、无工程结算、购置物品无发放名册等，涉及金额8 380 980.78元。

（2）2021年9月，支付云南省喜洲建设工程有限公司德钦分公司250 000元，合同反映合同签订日期为2021年9月4日，合同约定计划开工日期为2021年6月5日，计划竣工日期为2021年9月3日。

（3）2021年12月，支付西当村西当一组党群活动中心建设工程120 000元，合同于2021年12月7日与四川思孚建设工程有限公司签订，合同金额404 035.89元，合同工期要求2021年4月17日前完成。

（4）2021年12月，支付斯农支拉异地搬迁点污水处理增加工程项目费94 685.52元，后附验收报告反映项目完成日期为2021年3月24日、预算金额52 685.52元；合同于2021年5月25日与香格里拉市国策工程项目咨询有限公司签订，合同金额94 685.52元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.扩大开支范围，提高开支标准57 866.79元的问题。云岭乡政府在审计报告征求意见期间已收回多报销的交通费77元、多补偿的征地费用700元、多计取咨询费用1176.64元并归还原资金渠道，对销货清单金额与实际支付费用不符的3500元进行说明并补齐销货清单，对多计设计费47 013.15元的情况进行说明，在审计问题整改期间，云岭乡政府将超范围报销的住宿费5400元收回并归还资金原渠道。

2.挤占、挪用专项经费32 130.33元的问题。云岭乡政府在审计报告征求意见期间已收回妇女演出补助费3500元并归还原资金渠道。在审计问题整改期间云岭乡政府积极争取资金，将维护费28 630.33元已归还资金原渠道。

3.对公务用车未进行定点维修的问题，审计根据规定责令云岭乡政府今后严格执行公务用车定点维修的相关规定，做到‘定点保险、定点维修、定点加油’的相关规定。

4.对公务用车运行维护费及会议费不降反增的问题，审计根据规定责令云岭乡政府严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

5.对隐匿列支“三公”经费的问题，审计根据规定责令云岭乡政府今后严格执行会计法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

6.对未履行代扣代缴个人所得税义务的问题。审计根据规定责令云岭乡政府今后严格履行个人所得税代扣代缴义务，依法向税务机关申报缴纳个人所得税。

7.对虚列支出30 000元的问题，审计根据规定责令云岭乡政府在以后的工作中加强资金使用管理，杜绝此类情况再次发生。

8.对培训费、公务接待费、会议费报销不规范的问题，审计根据规定责令云岭乡政府严格费用报销审核，规范处理会计事项。

9.对预决算差异率较大的问题，审计根据规定责令云岭乡政府在以后年度编制预算时将所有收入和支出列入预算，准确编报本部门预算。

10.对应缴未缴存量资金的问题，审计根据规定责令云岭乡政府对上述存量资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

11.对预算执行进度未达标的问题，审计根据规定责令云岭乡政府加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。

12.对部分会计核算不规范的问题，审计根据规定责令云岭乡政府在以后的工作中根据实际发生的经济业务实质进行会计核算，杜绝此类情况再次发生。

13.对部门经济分类科目账表不符的问题，审计根据规定责令云岭乡政府在以后年度编制会计报表时，认真进行账表核对，保证账表相符。

14.对部分政府采购程序履行不规范的问题，审计根据规定责令云岭乡政府严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

 15.对取得固定资产未入账，涉及金额192 544.8元的问题，审计根据规定责令云岭乡政府及时补记固定资产，完整、准确地核算固定资产价值。

16.对集中采购目录物品未履行政府采购程序的问题，审计根据规定责令云岭乡政府严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

17.对未提供2021年度固定资产盘点表的问题，云岭乡政府在审计报告征求意见期间已提供固定资产盘点表。

18.对往来款项未及时清理的问题，审计根据规定责令云岭乡政府对往来款项及时进行清理、结算。

19.对未扣除质量保证金的问题，审计根据规定责令云岭乡政府在以后的工作中严格按照质量保证金相关规定扣除质量保证金，杜绝此类情况再次发生。

20.对同一咨询单位为不同投标单位编制投标总价的问题，审计根据规定责令云岭乡政府严格审核响应文件，防止供应商串通报价。

21.对合同在单位成立之前签订的问题，审计根据规定责令云岭乡政府今后严格审核相关单位资质。

22.对部分费用报销未取得发票，涉及金额343 754.59元的问题，云岭乡政府在审计报告征求意见期间补开发票或提供情况说明资金45 892.44元。审计根据规定责令云岭乡政府对涉及资金297 862.15元及时向相关单位追索发票，完善规范原始凭证。

23.对存在款项支付至个人账户，涉及金额571 084元的问题，审计根据规定责令云岭乡政府规范款项支付相关业务处理。

24.对部分会计凭证附件不规范的问题，云岭乡政府在审计报告征求意见期间已将部分附件补齐，并对合同签订日期及完工时间进行核对说明并修改。审计根据规定责令云岭乡政府严格审核原始凭证的完整性和真实性，加强支出审批控制，全面审核各类单据。

（二）审计建议

1.针对会计核算不规范、附件不全等问题，建议云岭乡政府相关人员加强财经法规的学习，财务人员加强审核把关，杜绝此类问题。

2.针对应缴未缴存量资金的问题，建议云岭乡政府严格执行结转结余资金相关管理办法，对存量资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

3.针对往来款项方面存在问题，建议云岭乡政府对以往年度项目进行清理并分别进行处理，对项目确已完成、票据确已齐备的及时对应核销债权债务，项目未完成票据不齐备的应及时向供应商追索。

四、审计发现问题的整改情况

对公务用车未进行定点维修、公务用车运行维护费及会议费不降反增、隐匿列支“三公”经费、未履行代扣代缴个人所得税义务、虚列支出、培训费、公务接待费、会议费报销不规范、预决算差异率较大、预算执行进度未达标、部分会计核算不规范、部门经济分类科目账表不符、部分政府采购程序履行不规范、集中采购目录物品未履行政府采购程序、未扣除质量保证金、合同在单位成立之前签订、存在款项支付至个人账户、部分会计凭证附件不规范、委托不具备专业资质的单位承接业务、后补竞谈询价资料情况、未收取履约保证金的问题，德钦县云岭乡人民政府表示在以后工作中加强学习、执行相关规定，杜绝类似问题的再次发生。对应缴未缴存量资金的问题，德钦县云岭乡人民政府自行上缴财政1 446 976.51元，计划继续使用19 238 564.49元。对往来款长期挂账的问题，德钦县云岭乡人民政府已清理1 446 976.51元，继续需要清理38 838 565.62元。对部分费用报销未取得发票，涉及金额343  754.59元的问题，云岭乡人民政府现已追回发票共计33 229.44元，其他款项由于特殊原因无法取得正规发票的也已做说明。

针对此次审计发现的问题，德钦县云岭乡人民政府高度重视，采纳了审计建议。