审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县2023年度本级财政预算执行及其他财政收支和决算草案编制情况审计结果公告

2025年   第 13号

（总第278号）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和我局2024年度审计工作安排，对德钦县2023年度本级财政预算执行及其他财政收支和决算草案编制情况进行了就地审计，现将审计情况公告如下：

一、基本情况

审计结果表明，2023年度县本级预算执行和财政决算草案及其他财政收支情况审计总体情况较好。德钦县财政局贯彻落实积极的财政政策，统筹推进预算执行全覆盖，全力保民生、保行政运行、保财政供养人员工资、保重点项目建设支出等各项工作；各部门单位认真贯彻落实中央八项规定精神，不断规范预算管理，财经法纪观念进一步增强。但审计也发现一些问题，如：德钦县财政局存在非税收入入库不及时、银行存款存在账实不符、资金闲置、预算绩效管理不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）非税收入资产负债及收支管理方面的问题

1.非税收入入库不及时，涉及金额23740536.20元。

2.非税收入长期挂账，涉及金额1100000元。

（二）国库专户资产负债和收支管理方面的问题

1.银行存款账实不符

2.财政资金长期闲置，涉及金额8621069.63元。

（三）预算绩效管理方面的问题

1.未及时开展预算绩效监督审核工作

2.未建立共性绩效指标框架

（四）财政暂付性款项方面的问题

1.暂付性款项长期挂账48021737.47元

2.暂付性款项支出管理不规范

3.会计核算及管理不规范

（1）会计核算不完整，年度结转不规范

（2）会计账簿登记不规范

（3）会计档案管理不规范

（五）新增专项债券方面的问题

1、专项债券资金利息收入未及时足额上缴108465.49元

2、专项债券资金使用进度缓慢

（六）农村危房（农房抗震）改造补助资金方面的问题

1.补助对象不精准，涉及金额177283元。

2.补助资金兑付不及时，涉及金额9714544元。

3.台账管理不规范。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况：

1.非税收入入库不及时的问题，德钦县财政局今后应当及时、足额征收应征的预算收入并上缴国库。

2.非税收入长期挂账的问题，德钦县财政局应当对往来款项进行及时清理，提升财政资金使用效益。

3.银行存款账实不符的问题，德钦县财政局应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符，做到账实相符、账账相符。

4.财政资金长期闲置的问题，德钦县财政局应当明确用款计划，确保资金及时拨付和使用。对当年确定不能执行的项目，应及时调整预算，统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域及民生保障项目。

5.未及时开展预算绩效监督审核工作的问题，德钦县财政局应当建立重大政策、项目绩效跟踪机制，加强对县级各部门项目绩效监控、部门整体绩效监控、项目绩效自评的监督审核工作。

6.未建立共性绩效指标框架的问题，德钦县财政局应当积极完善全县共性绩效指标框架建立，组织指导德钦县各部门、单位全面实施预算绩效管理工作，加强预算执行监管，推动财政预算管理水平明显提升。

7.暂付性款项长期挂账48021737.47元的情况，德钦县财政局加强暂付性款项的管理做到应收尽收，对需通过财政预算安排资金消化的，按照程序审批报备。对以往年度借出的财政周转金、专项资金等借款，经核实无法收回的，根据借款责任主体现状提出处理意见后，按照程序审批消化。

8.暂付性款项支出管理不规范，德钦县财政局应当详细核查新增财政对外借款的借款对象和借款用途等，符合规定且确需借款的，应报经同级人民政府批准同意后办理借款手续，规范业务程序。

9.会计核算不完整，年度结转不规范。德钦县财政局应当按规定进行月结和年终结账工作，规范会计登记业务。按规定进行月结和年终结账工作，规范会计登记业务。

10.会计账簿登记不规范的问题，德钦县财政局应当严格按照《会计基础工作规范》，加强会计账簿登记规范化。确保账目数字整洁、准确，能及时反映账目数据。

11.会计档案管理不规范，德钦县财政局应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管。保证会计档案的真实、完整、可用、安全。

12、专项债券资金利息收入未及时足额上缴108465.49元，德钦县财政局应督促相关部门限期将上述应缴未缴专项债券资金利息收入缴入国库，纳入政府性基金预算管理，专门用于专项债券本息偿付。

13、专项债券资金使用进度缓慢，德钦县财政局应督促相关部门加强统筹协调，解决影响项目建设进度问题，努力推进项目建设实施。

14.补助对象不精准，涉及金额177283元，此问题已移送相关单位处理，德钦县财政局应督促相关部门及时追回有关财政资金，并及时将审计查出违规资金上缴省级国库。

15.补助资金兑付不及时，涉及金额9714544元，德钦县财政局应督促相关部门在今后的农村危房（农房抗震）改造中及时兑付农户补助资金，确保支付时间在竣工验收后30日内。

16.台账管理不规范，德钦县财政局应督促相关部门在今后的农村危房（农房抗震）改造中对台账实施精准管理。

（二） 审计建议

1、加强预算约束，严肃财经纪律。提高预算编制的科学性和精准度，优化财政支出结构，强化资金和项目对接，切实编细编实部门预算。强化预算执行全过程管理和监督，进一步完善资金分配制度，规范财政收支行为，切实提高预算执行效果。

2、加强重点领域监管，推动政策落实见效。持续推动中央、省、市、县出台的各项重大政策措施落细落实，确保资金使用规范有效。抓好项目建设，规范基本建设程序，加快项目进度。健全国有企业、行政事业单位资产管理和运营监管体制，夯实行政事业性资产管理基础，保障国有资产的安全完整和高效利用。

3、加强暂付性款项管理，严格控制暂付性款项新增规模和累计余额，严格按规定范围和报账程序办理暂付性款项业务。

4、及时核对银行对账单余额与单位财务账面余额，找出差异的具体项目和金额，及时调整账面记录以确保账实一致性。加强内部财务管理，规范记账流程和操作规范，建立长效机制，定期核对余额，以确保财务数据的真实性和准确性，提高单位的财务管理水平和运营效率。

5、明确用款计划，确保资金及时拨付和使用。对当年确定不能执行的项目，应及时调整预算，统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域及民生保障项目。

6、积极完善全县共性绩效指标框架建立，组织指导德钦县各部门、单位全面实施预算绩效管理工作，加强预算执行监管，推动财政预算管理水平明显提升。

7、夯实整改责任，进一步提高整改实效。明确相关部门单位主要负责人作为整改工作的第一责任人，切实履行整改责任，认真整改审计查出的问题；完善整改工作机制，建立健全检查督查机制、结果运用机制、追责问责机制，确保整改取得实效。

四、审计发现问题的整改情况

根据德钦县财政局反馈的《审计整改报告》对我局提出的问题进行了规范，问题（一）中1已完成整改；问题（一）中2已完成90万元的整改工作，剩余20万元正清理整改中；问题（二）中1、2已完成整；问题（三）中1、2已完成整改整；问题（四）中1持续整改中，财政局目前已整改448万元，剩余财政暂付性款项德钦县财政局表示下一步会开展清理、催收工作并通过相关凭据和相关规定程序做账务调整和账务核销处理；问题（四）中2、3已完成整改；问题（五）中1、2已完成整改整；问题（六）中1、2、3已完成整改。