德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县佛山乡人民政府2020年度预算执行及其他财政收支情况

审计结果公告征求意见函

2021年   第 35号

（总第192号）

（二0二一年七月 六日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定，我局对德钦县佛山乡人民政府(以下简称佛山乡人民政府)2020年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查,依法出具了审计调查报告。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）组织机构情况

佛山乡人民政府属于德钦县级财政一级预算单位，下设独立编制机构数7 个，包括政府办、党委、财政所、文化站、农综站、林业和草原中心、水管站；核定人员编制67人（行政编制33人、事业编制34人），核定车辆编制3辆，2020年末实有人员57人（含离退休人员4人），实有车辆2辆。佛山乡人民政府无二级预算单位。

（二）部门预决算情况    

财政部门下达佛山乡人民政府2020年度预算总额为      2 898.11万元，其中：年初批复预算1 811.27万元，追加调整预算1 086.84万元。决算报表反映，2020年部门总收入2 898.11万元，总支出4 124.26万元；年初结转和结余1 844.07万元，年末结转和结余617.92万元。

（三）部门业务管理情况

2020年，佛山乡人民政府围绕农村安全饮水、农房抗震改造、人居环境整治提升和美丽乡村建设等政策，实施了溜筒江村6个项目点安全饮水巩固提升、全乡住房抗震改造提升和“厕所革命”项目、江坡村说达组通组公路加宽改造、纳古村组内户外道路硬化、省军区帮扶纳古村村容村貌提升、溜筒江村古水争贡小组农村排污管道、继续实施江坡村美丽乡村等建设项目；围绕促进乡村经济和农民增收的发展目标，实施了巴美村以工代赈示范建设工程项目，巴美村高标准农田建设项目、鲁瓦村梅里石机耕道建设项目，因地制宜推广无公害蔬菜、推广良种杂交玉米、小麦和青稞种植，进行病虫灾害防治；佛山乡人民政府及时组织人力物力，采取群防群治等措施，做好新冠疫情防控和非洲猪瘟扩散防控工作。

（四）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

佛山乡人民政府“三公”经费2020年财政预算拨款6万元，比上年度减少13万元，下降68.42%；“三公”经费2020年共支出25.31万元，比上年度增加7.32万元，增加40.69%；

佛山乡人民政府“会议费”2020年财政预算拨款2万元，2020年共支出6万元，比上年度增加4万元，增加200%；佛山乡人民政府“培训费 2020年共支出15.64万元，比上年度增加14.87万元，增加1931.17%。

（五）部门“放管服”情况

佛山乡人民政府2020年度无深化“放管服”改革相关业务和事项发生。

（六）减税降费情况

佛山乡人民政府2020年度无减税降费相关业务和事项发生。

（七）以前年度审计查出问题整改情况

本次审计组对《德钦县审计局关于德钦县佛山乡人民政府2019年度预算执行和其他财政财务收支情况有关问题整改的通知》中提出问题的整改情况进行调查，发现存在问题未完全整改。

二、审计发现的主要问题

（一）部门基本支出及项目支出方面发现的问题

1.“三公经费”及会议费不降反增

2020年决算公务接待费120 377元，公务用车运行维护费

132 770元，无因公出国（境）费，三公经费合计253 147元；2019年决算公务接待费156 552元，公务用车运行维护费23 430元，无因公出国（境）费，三公经费合计179 982元；2020年较2019年增长幅度为40.65%。

2020年决算会议费60 000元；2019年决算会议费20 000元；2020年较2019年增长幅度为200%。

2.隐匿列支“三公”经费30 673元

2020年将公务用车运行维护费28 807元隐匿列支，其中计入差旅费1 800元、办公费13 061元、其他商品和服务支出

13 946元。

2020年度将公务接待费1 866元隐匿列支，均计入办公费。

（二）部门政府采购方面发现的问题

（1）集中采购物品未履行政府采购程序53 480元

2020年度，佛山乡人民政府采购笔记本电脑3台、台式电脑4台、电视机2台、空调1台、碎纸机1台、打印机1台，合计53 480元，未履行政府采购程序。

（2）委托不具备专业资质的单位承接业务

1.2020年11月，支付丽江多能水利水电工程有限公司“江坡村文化活动中心建设工程项目”尾款100 000元；经查询，该公司只具有水利水电工程施工总承包贰级资质，不具备房屋建筑类资质。

2.2020年11月，支付云南中鸿中创税务师事务所有限公司代理记账服务费50 000元，合同签订日期2018年12月28日；经查询，该公司于2021年5月7日取得代理记账资格。

（三）部门往来款项方面发现的问题

往来款未及时清理，长期挂账47 146 706.44元

1.截至2020年12月31日，佛山乡人民政府行政账套反映账龄三年及以上的应收账款855 870元、其他应收款          21 496 856.01元、应付款项16 463 540.58元。

2.截至2020年12月31日，佛山乡人民政府扶贫账套反映账龄三年及以上的预付账款为5 463 371.76元、应付款        2 322 163.97元。

截至2020年12月31日，佛山乡人民政府行政账反映应付职工薪酬余额为-544 904.12元，其中基本工资（含离退休费）余额为-189 097.04元、社会保险费（个人）余额为-360 882.27元。

（四）其他方面发现的问题

合同受托单位与发票开具单位不一致134 177.53元，2020年9月支付佛山乡2017年以工代赈工程设计概算费93 781.36元、佛山乡纳古村油橄榄基地灌溉工程设计概算费40 396.17元，款项支付给云南城市规划建筑设计院（集团）有限公司迪庆分公司并取得其开具的发票，合同受托方为丽江广厦建筑规划设计院有限公司。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对“三公经费”及会议费不降反增的情况，审计根据规定责成佛山乡人民政府严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

2.对隐匿列支“三公”经费的情况，审计根据规定责成佛山乡人民政府严格执行会计法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

3.对政府采购程序履行不规范的情况，审计根据规定责成佛山乡人民政府严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

4.对委托不具备专业资质的单位承接业务的情况，审计根据规定责成佛山乡人民政府在今后工作中，应当将工程委托具备专业资质的单位承接业务。

5.对往来款未及时清理，长期挂账的情况，根据审计规定责成佛山乡人民政府对往来款项及时进行清理、结算。

6、对合同受托单位与发票开具单位不一致情况，根据审计规定责成佛山乡人民政府加强对票据的审核，对不真实、不合法的原始凭证，一律不予以受理。

（二）审计建议

1.针对政府采购方面的问题，建议佛山乡人民政府加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

2.针对往来款项方面存在问题，建议佛山乡人民政府对以往年度项目进行清理，对项目确已完成、票据确已齐备的及时对应核销债权债务，项目未完成票据不齐备的应及时向供应商追索，及时上缴项目存量结余资金。

四、审计发现问题的整改情况

根据佛山乡人民政府反馈的《审计整改报告》，德钦县佛山乡人民政府对我局提出的问题进行了规范，针对问题（一）中1.“三公经费”及会议费不降反增佛山乡人民政府表示在今后的工作中更加规范报账制度、严格控制和压缩行政经费，努力降低行政成本，杜绝此类现象发生，2.隐匿列支“三公”经费佛山乡人民政府在今后的工作中加强管理，坚决杜绝隐匿“三公”经费；针对问题（二）1.集中采购物品未履行政府采购程序的欠款佛山乡人民政府表示在今后的工作中严格按审计要求进行政府集中采购管理、不跨年报账，按全责发生制及时反应支出，2.委托不具备专业资质的单位承接业务佛山乡人民政府表示在今后的工作中一切项目委托于具备相关资质的单位承接；针对问题（三）佛山乡人民政府表示会高度重视审计报告意见，已请第三方辅助清理往来长期挂账资金，正在积极往来资金，在今后的工作中加强材料审核，提高材料要求，不预支资金，加强往来账及时清理；针对问题(四)佛山乡人民政府表示在今后的工作中，会高度重视财务管理工作，建立健全财务管理和内控制度，全面规范财务管理工作，提高附件审核，加强实行审批制度。

针对此次审计发现的问题，佛山乡人民政府高度重视，采纳了审计建议。