德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县2021年新增财政资

金直达市县基层直接惠企利民情况

专项审计报告

2021年   第 27号

（总第184号）

（二0二一年七月 六日公告）

    根据《中华人民共和国审计法》的相关规定及《云南省2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计工作方案》，我局派出审计组自2021年9月27日至10月25日采取同级审的方式，对德钦县第一小学2021年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了专项审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。德钦县第一小学对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、德钦县2021年新增财政资金基本情况

德钦县第一小学的资金使用情况基本合法合规。

（一）截至2021年9月30日，德钦县第一小学共收到新增财政直达资金1 428 800元（中央1 428 800元、省级0元），其中：一般性转移支付0元、共同财政事权转移支付1 428 800元、专项转移支付0元。

1.2021年3月8日，德钦县财政局以《关于下达2021年城乡义务教育补助经费中央直达资金的通知》（德财教〔2021〕10号）下达2021年城乡义务教育补助经费中央直达资金1 071 100元。

2.2021年8月30日，德钦县财政局以《关于下达2021年第二批城乡义务教育补助经费中央直达资金的通知》（德财教〔2021〕63号）下达2021年第二批城乡义务教育补助经费中央直达资金357 700元。

（二）截至2021年9月30日，德钦县第一小学共支出新增财政直达资金 1 118 314.29元（中央1 118 314.29元、省级0元），其中：

1.截至2021年9月30日，德财教〔2021〕10号文共支出     1 031 314.29元。

2.截至2021年9月30日，德财教〔2021〕63号文共支出87 000元。

（三）截至2021年9月30日，德钦县第一小学新增财政直达资金结转结余310 485.71元（中央310 485.71元、省级0元），其中：

1.德财教〔2021〕10号文39 785.71元。

2.德财教〔2021〕63号文270 700元。

二、审计发现的主要问题

（一）直达资金使用方面

1.其他方面

（1）票据报销不规范

经审计，德钦县第一小学购买六一用品1 500元，发票购买方名称为德钦县第一小学工会。

上述做法与《中华人民共和国发票管理办法》（2010年）第四章第二十一条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”的规定不符。

针对上述问题，德钦县第一小学应严格按照相关法律法规要求，规范票据报销工作。

形成上述问题的主要原因：业务人员欠缺财务意识，财务部门把关不严，造成支出票据不规范。

（2）集中采购目录物品未履行政府采购程序

经审计，德钦县第一小学购买书包柜144 400元，未通过政府采购程序。

上述做法与《中华人民共和国政府采购法》第七条“……纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购”的规定不符。

针对上述问题，德钦县第一小学应严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。

形成上述问题的主要原因：其产生的原因主要是各部门未准确把握《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》和地方政府集中采购目录及标准等相关法律法规的相关规定，以至于未能严格履行相应的政府采购程序。

三、审计建议

针对本次审计查出的问题，提出以下建议：

1.建议德钦县第一小学加强财经法规的学习，财务人员加强审核把关，杜绝票据使用不规范的问题。

2.针对政府采购方面的问题，建议单位加强相关法律法规的学习，严格执行政府采购的相关规定。

对本次审计发现的问题，德钦县第一小学应当自收到本报告之日起30日内整改完毕。整改情况应当书面告知德钦县审计局，同时向德钦县人民政府报告，并向社会公告。

德钦县审计局将依法对本报告及跟踪检查整改情况向社会公告。