一、部门基本情况 1

（一）部门概况 1

（二）部门预算批复及整体支出安排情况 5

（三）部门整体支出绩效目标设立情况 7

（四）组织管理情况 12

二、绩效自评情况 14

（一）绩效自评概述 14

（二）绩效自评结论 14

三、绩效评价工作开展情况 14

（一）绩效评价目的 15

（二）绩效评价依据 15

（三）绩效评价方法 16

（四）绩效评价指标体系 18

四、绩效评价情况及综合结论 18

（一）绩效评价综合结论 18

（二）绩效目标实现情况 19

（三）绩效自评与再评价差异分析 22

五、绩效评价指标分析 23

（一）投入情况分析 24

（二）过程情况分析 26

（三）产出情况分析 31

（四）效益情况分析 34

六、主要经验及做法 36

（一）领导重视 36

（二）加强项目资金管理 36

（三）加强预算资金管理制度建设 36

七、存在的问题及原因分析 36

（一）人员超编制 37

（二）预算调整率较高 37

（三）政府采购预算编制不准确 37

（四）对预算编制管理工作重视度不足 37

（五）绩效评价工作执行不到位 37

（六）固定资产管理未做到账实相符 38

（七）未做到专款专用 38

八、有关建议 38

（一）严格控制人员数量 38

（二）精确编制预算（含政府采购预算），并严格执行预算 39

（三）加强绩效自评管理 41

（四）改进对固定资产的监管 41

（五）项目资金专款专用 42

九、其他需说明的情况 42

十、附件 42

德钦县云岭乡人民政府2021年部门整体支出

绩效评价报告

中兴财光华（云）审专字（2022）第   号

受德钦县财政局委托，根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共云南省委 云南省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《中共迪庆州委 迪庆州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（迪发〔2020〕18号）、《中共德钦县委 德钦县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德财发〔2020〕2号）、《德钦县财政局关于开展2021年财政支出重点项目绩效评价有关事项的通知》（德财绩〔2022〕8号）等文件要求，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所组成审计评价工作组，于2022年10月至2022年11月对德钦县云岭乡人民政府2021年度部门整体支出的资金管理、使用及效益情况进行了绩效评价。云岭乡人民政府对所提供评价资料的真实性、完整性负责。现将评价情况报告如下：

一、部门基本情况

（一）部门概况

根据《中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅印发〈关于市县机构改革的总体意见〉的通知》(云办发〔2018〕46号)、《中共迪庆州委办公室 迪庆州人民政府办公室关于印发〈德钦县机构改革方案〉的通知》(迪办字〔2019〕2号)、《中共德钦县委办公室 德钦具人民政府办公室关于印发〈德钦县深化机构改革实施方案〉的通知》(德办通〔2019〕14号)、《中共德钦县委办公室 德钦县人民政府办公室关于印发〈德钦县云岭乡机构编制设置方案〉的通知》（德办字〔2019〕15号）等文件精神，云岭乡人民政府基本情况如下：

1.主要职责

根据《中共德钦县委办公室 德钦县人民政府办公室关于印发〈德钦县云岭乡机构编制设置方案〉的通知》（德办字〔2019〕15号），德钦县云岭乡人民政府的主要职责如下：

彻落实党和国家在农村的各项方针政策和法律法规，做好农业、农村、农民工作。现阶段，主要围绕促进经济发展、增加农民收入，强化公共服务、着力改善民生，加强社会管理、维护农村稳定，推进基层民主、促进农村和谐四个方面全面履行职能。乡党政机构具有党委和政府两种职能，党委领导政府工作，主要是政治思想和方针政策的领导，干部的选拔，考核和监督，经济和行政工作中重大问题的决策。乡政府是基层国家行政机关，行使本行政区的行政职能。

党委工作职责：（1）保证党的路线、方针、政策的坚决贯彻执行。（2）保证监督职能。（3）教育和管理职能。（4）服从和服务于经济建设的职能。（5）负责抓好本乡党建工作、群团工作、精神文明建设工作、新闻宣传工作。（6）完成市委、市政府交给的其他工作任务。

政府职能：（1）制定和组织实施经济、科技和社会发展计划，制定资源开发技术改造和产业结构调整方案，组织指导好各业生产，搞好商品流通，协调好本乡与外地区的经济交流与合作，抓好招商引资，人才引进项目开发，不断培育市场体系，组织经济运行，促进经济发展。（2）制定并组织实施村镇建设规划，部署重点工程建设，地方道路建设及公共设施，水利设施的管理，负责土地、林木、水等自然资源和生态环境的保护，做好护林防火工作。（3）负责本行政区域内的民政、计划生育、文化教育、卫生、体育等社会公益事业的综合性工作，维护一切经济单位和个人的正当经济权益，取缔非法经济活动，调解和处理民事纠纷，打击刑事犯罪维护社会稳定。（4）按计划组织本级财政收入和地方税的征收，完成国家财政计划，不断培植税源，管好财政资金，增强财政实力。（5）抓好精神文明建设，丰富群众文化生活，提倡移风易俗，反对封建迷信，破除陈规陋习，树立社会主义新风尚。

2.预算编制范围

德钦县云岭乡人民政府设5个综合办公室：党政办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、扶贫开发办公室、基层治理办公室;7个事业单位：农业综合服务中心、水利水电服务中心（河长制办公室）、自然资源和村镇规划建设服务中心、社会保障服务中心、文体广电服务中心、林业和草原服务中心、财政所。

3.部门人员构成

《中共德钦县委办公室 德钦县人民政府办公室关于印发〈德钦县云岭乡机构编制设置方案〉的通知》（德办字〔2019〕15号），德钦县云岭乡人民政府：

核定行政编制33名(含村总支书记编制5名)。其中：党委书记1名(正科级)，人大主席1名(正科级)、乡长1名(正科级)，党委副书记2名(副科级，其中1名为专职维稳副书记)、纪委书记1名(副科级)、副乡长4名(副科级)、武装部长1名(副科级)。

核定事业编制34名。其中：农业综合服务中心核定事业编制9名(农技4名、兽医4名、农机1名)，编制结构为：专业技术人员编制9名；水利水电服务中心核定事业编制3名、编制结构为：专业技术人员编制3名；自然资源和村镇规划建设服务中心核定事业编制2名，编制结构为：专业技术人员编制2名；社会保障服务中心核定事业编制5名，编制结构为：专业技术人员编制5名；文体广电服务中心核定事业编制6名，编制结构为：专业技术人员编制6名；林业和草原服务中心核定事业编制4名，编制结构为：专业技术人员编制4名；财政所核定事业编制5名，编制结构为：管理人员编制5名。

（二）部门预算批复及整体支出安排情况

根据《德钦县财政局关于下达2021年部门预算的批复》（德财预〔2021〕1号），批复德钦县云岭乡人民政府2021年预算收入18,175,235.06元，支出18,175,235.06，收支平衡。经德钦县财政局《关于下达2021年预算调整经费的通知》（德财预〔2021〕152号）调整后预算收支为49,021,195.54元。

1.部门整体收入情况

德钦县云岭乡人民政府2021年度收入合计49,021,195.54元，一般公共财政预算拨款收入41,076,500.70元，占83.79%；政府性基金预算财政拨款收入320,000元，占比0.65%；其他收入0元，占比0%；年初结转和结余7,624,694.84元，占比15.55%。详见表1：部门整体收入基本情况表。

表1：部门整体收入基本情况表

2.部门整体支出情况

德钦县云岭乡人民政府2021年支出合计49,021,195.54元，其中：基本支出22,748,605.61元，占46.77%；项目支出25,892,210.93元，占53.23%；年末结转和结余380,379元，占比0.78%，详见表2：部门整体支出基本情况表。

表2：部门整体支出基本情况表

（三）部门整体支出绩效目标设立情况

1.预算批复（申报）绩效目标和绩效指标情况

根据2021年预算公开及云岭乡人民政府自评资料，德钦县云岭乡人民政府年初设定绩效目标为：一、贯彻执行党的路线方针政策和上级党组织及本镇（乡）党员代表大会（党员大会）的决议；二、讨论决定本镇（乡）经济建设和社会发展中的重大问题。需由镇（乡）政权机关或集体经济组织决定的问题，由镇（乡）政权机关或集体经济组织依照法律和有关规定做出决定；三、领导镇（乡）政权机关和群众组织，支持和保证这些机关和组织依照国家法律及各自章程充分行使职权；四、加强镇（乡）党委自身建设和以党支部为核心的村级组织建设；五、按照干部管理权限，负责对干部的教育、培养、选拔和监督工作。协助管理上级有关部门驻镇单位的干部。

2021年重点工作任务为：

一、按时做好人员工资、社会保障、个人和家庭支出，严格审核日常公用经费及项目支出。

二、精准扶贫工作方面：1、外出进行精准扶贫培训，人员外出培训，根据上级安排参加各业务培训，提升人员的业务水平及素质；2、工作期间下乡入户调研，为加快推进返贫困进程做出贡献，实现全面小康社会；3、外出进行精准扶贫培训次数达到9至10次，下乡入户调研次数达到50次。

三、财政所工作方面：1、财务人员外出培训，根据上级安排参加各项财务培训，提升会计人员的业务水平及素质；2、财务业务咨询，对于各阶段的财务难题，对相关专业会计人员或公司进行业务咨询，使账务处理更具规范性；3、财务业务维护，建立并完善财务管理体系。对日常出现的系统故障，进行优化修复；4、每年开张财务人员培训5次，财务业务咨询4次，财务业务维护4次。

四、纪委工作方面：1、人员外出培训，根据上级安排参加各业务培训，提升人员的业务水平及素质；2、更好开展纪委正常下乡检查工作；3、外出培训次数达到3次，下乡检查工作次数达到10次。

五、人大工作方面：1、保证认证落实及有序开展人大各项会议，更好的传达会议精。保证人民当家作主，动员全乡人民积极参加社会主义建设，弘扬社会主义法治精神；2、保证会议出席率；3、乡镇人民代表大会至少举行一次，会议出席达到三分之二。

六、其他项目：1、西当村机耕路计划修建2.8公里；2、查理桶村机耕路计划修建6.3公里；3、红坡村机耕路计划修建24公里；4、斯农村机耕路计划修建11公里；5、果念村机耕路计划修建16.1公里。

根据2021年预算公开及云岭乡人民政府部门整体绩效目标申报表，云岭乡人民政府年初设定部门绩效指标情况如表3：部门整体支出绩效目标表。

表3：部门整体支出绩效目标表

2.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

根据云岭乡人民政府提供的绩效目标申报表及自评资料，云岭乡人民政府2021年部门整体绩效目标基本符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划、符合部门确定的职责和制定的中长期实施规划和年度工作任务；但部分绩效指标不够清晰、细化、不可衡量。因此对云岭乡人民政府绩效目标和绩效指标进行了相关调整。调整后的绩效指标情况如表4：云岭乡人民政府整体支出绩效评价表。

表4：云岭乡人民政府整体支出绩效评价表

（四） 组织管理情况

德钦县云岭乡人民政府按照各股室和二级单位职责对年度绩效目标进行分解下达，由各单位组织实施。

1.在预算管理制度方面，在年度预算管理过程中，进一步强化资金的分配、使用、管理等关键环节的事前防范、事中控制、事后监督，努力提高项目资金配置效率。严格按照《云南省财政厅关于进一步加强预算执行管理的通知》要求，切实履行预算管理职责，加强预算执行的监督管理，维护预算的严肃性。按照财政预算执行序时进度要求，定期通报预算执行进度情况，分析解决预算执行中存在的问题和困难，根据预算项目用途，确保专款专用，加快预算执行进度。

2.在制度建设方面，紧扣制度建设重点，围绕预算编制、预算执行、支付管理、监督保障等方面，结合机构独立设置、独立运转和部门自身建设，狠抓内部管理、不断建立完善了各项规章制度，先后制定出台了《财务管理办法》《固定资产管理办法》《差旅费管理办法》《会议费和培训费管理办法》等十余项制度，不断建立完整制度体系，建立用制度管人、管事、管财的长效机制，并在实际工作中不断健全完善管理办法和内控制度，认真贯彻执行，确保资金使用的安全、合规。    

3.强化制度执行。切实做好厉行节约工作，全面落实各项管理制度要求，努力降低行政成本。严格公务接待费、差旅费、会议费和培训费审核审批程序，加强对公务用车的管理，实行限额把关、一支笔审批制度，做到一事一公函、一事一审批、一事一结账，会议费和培训费严格按年初计划和制度规定的标准执行。各项费用严格履行“一单四签”程序，“三公”经费较好地控制在预算范围之内。

二、绩效自评情况

（一）绩效自评概述

1.评价思路：确认当年度部门整体支出的绩效目标→梳理部门内部管理制度及存量资源→分析确定当年度部门整体支出的评价重点→构建绩效评价指标体系。

2.评价目的：通过收集部门（单位）基本情况、预算制定与明细、部门中长期规划目标及组织架构等信息，分析部门（单位）资源配置的合理性及中长期规划目标完成与履职情况，总结经验做法，找出预算绩效管理中的薄弱环节，提出改进建议，提高财政资金的使用效益。

（二）绩效自评结论

根据德钦县云岭乡人民政府提供的2021年提供的各项目绩效自评表总结求平均分得出，德钦县云岭乡人民政府对“产出、效益、满意度”评价指标进行了量化打分，德钦县云岭乡人民政府2021年各项目的绩效自评得分100分，自评等级为“优”，虽然做了部门整体支出绩效自评，但未对部门整体绩效进行自评打分。

三、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的

本次绩效评价的目的是为了掌握云岭乡人民政府部门整体资金使用情况和取得的效果，总结部门资金管理经验，进一步规范财政资金的管理，强化财政支出绩效理念，提升部门责任意识，提高资金使用效益，促进乡村振兴事业的发展;为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据；提升预算管理水平、增强项目单位资金支出责任、优化公共资源配置、节约公共支出成本，促进财政资金的合理配置和提高公共产品的服务质量。

（二）绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法》（2018年修订）；

2.《中华人民共和国预算法实施条例》；

3.《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

4.《中共云南省委 云南省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）；

5.《中共迪庆州委 迪庆州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（迪发〔2020〕18号）；

6.中共德钦县委 德钦县人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（德财发〔2020〕2号）；

7.德钦县财政局 中共德钦县委组织部 德钦县审计局《关于印发〈德钦县全面实施预算绩效管理工作推进方案〉的通知》（德财发〔2021〕158号）；

8.德钦县财政局《关于印发〈德钦县部门预算绩效运行监控管理暂行办法〉的通知》（德财发〔2021〕119号）；

9.德钦县财政局关于印发《德钦县财政预算绩效管理结果应用暂行办法》的通知（德财发〔2020〕144）；

10.《德钦县财政局关于开展2021年财政支出重点项目绩效评价有关事项的通知》（德财绩〔2021〕8号）

11.部门预算及批复、决算及批复、资金文件、部门相关规章、规范、文件报告、其他相关文件等。

（三）绩效评价方法

根据德钦县云岭乡人民政府2021年部门整体支出的特点，本次绩效评价采用案卷研究法、现场核查法、问卷调查法、比较法、专家评审法进行评价，以对项目资金的使用过程和效果做出全面、准确和客观地评价。

1.案卷研究法

针对评价对象设计主管单位自评表、实施单位自评表，组织单位进行绩效自评，并对单位提交的自评材料进行审核和梳理，撰写材料审核意见。

2.现场核查法

现场评价小组与项目实施的相关单位，包括主管单位、实施单位和项目负责人等进行深入沟通交流，实事求是核查其财务情况、项目管理情况和绩效表现等相关资料，并对项目点进行实地勘察。

3.问卷调查法

设计有针对性的调查问卷，通过对资金受益群体发放调查问卷，获取满意度方面的情况。问卷收集到的数据作为评价项目绩效的重要依据。

4.比较法

通过对项目产生的实际效益与预期目标进行分析对比和定性分析、定量分析，分析哪些预期目标已完成（包含全部完成和部分完成），哪些未完成，从而评价财政支出绩效。

5.专家评审法

通过绩效管理、财务管理等相关领域的专家依据专业知识对财政支出绩效进行分析，并形成评价意见。

（四）绩效评价指标体系

根据《财政部关于印发〈预算绩效评价共性指标体系框架〉的通知》（财预〔2013〕53号）、《云南省财政厅关于印发〈云南省省级部门财政支出绩效自评暂行办法〉的通知》（云财预〔2016〕98号）等文件要求，按照绩效评价的基本原理、原则和项目特点，评价工作组在绩效评价共性指标体系的基础上，结合项目实施内容，设置了针对德钦县云岭乡人民政府2021年部门整体支出的指标体系及评价标准。

评价指标体系包括投入、过程、产出和效益4个一级指标，下设7个二级指标和29个三级指标。综合绩效评价总分值为100分，其中投入分值15分，过程分值20分，产出分值34分，效益分值31分。本次绩效评价结果共分为4个等级：综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-89分（含80分）为良；综合得分在60-79分（含60分）为中；综合得分在60分以下为差。

四、绩效评价情况及综合结论

（一）绩效评价综合结论

德钦县云岭乡人民政府2021年部门整体支出基本符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责；2021年部门整体支出设有绩效目标，且部门整体绩效目标与实际工作内容具有相关性、部门预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，但部门整体绩效目标设置不清晰且未将绩效目标细化分解为具体的绩效指标；2021年工作任务实现的社会效益明显，后续的可持续性强；但也存在人员超编制、预算编制不够科学，预算调整率较高等问题；专项资金挪用、混用情况明显，且工程类项目未请第三方进行竣工验收。

德钦县云岭乡人民政府2021年部门整体支出绩效评价得分67.82分，评价等级为“中”。一级指标具体得分情况详表5：绩效评价得分情况表。

表5：绩效评价得分情况表

（二）绩效目标实现情况

德钦县云岭乡人民政府2021年部门整体绩效目标完成情况见表6：绩效指标完成情况表。

表6：绩效指标完成情况表

（三）绩效自评与再评价差异分析

1.评价结果差异

针对云岭乡人民政府2021年部门整体指出绩效评价，自评得分100分，再评价得分67.82分。其差异主要在于部门产出、效益方面。自评报告产出指标中未体现出管理制度健全性、资产管理安全性、预算调整率、结转结余率、结转结余变动率、“三公经费”控制率、实际完成率、及时完成率、质量达标率的扣分情况；履职效益中社会公众或服务对象满意度方面也存在一定差异。再评价的过程中发现由于预算编制的科学性不足，预算确定的资金或资金量与工作任务不匹配等原因导致在绩效目标与预算确定的资金或资金量不匹配、资金分配不合理的问题，而自评中未体现了预算调整的问题，其次从收回的调查问卷中显示，社会公众对于部门整体支出工作的满意度为90%，而这些指标在项目自评表中均得了满分，不符合工作实际。

2.评价程序差异

再评价是通过查阅、复核和收集相关评价资料并与单位进行沟通，全面了解部门实施、绩效情况，开展满意度调查工作，从部门的投入、过程、产出、效益四个方面，对部门绩效目标设定情况、资金投入及使用情况、绩效目标的实现措施及实现程度等内容进行绩效评价；自评是通过部门成立自评小组，广泛收集资料，查阅会计凭证，从产出、效益、满意度三个方面进行评价。

3.评价内容差异

绩效再评价的内容分为投入、过程、产出、效益，投入部分从目标设定、预算配置对部门整体支出进行考核，过程部分预算执行、预算管理、资产管理进行考核，产出部分从职责履行进行考核，效益部分从履职所带来的各类效益进行考核；而自评是从产出、效益、满意度三个方面进行评价。

五、绩效评价指标分析

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所根据绩效管理基本原则，采用比较法、因素分析法、成本效益分析法、公众评议法等方法，按照《云岭乡人民政府2021年部门整体支出绩效评价指标体系》，对云岭乡人民政府2021年部门整体支出的各项指标进行分析，具体内容如下。

（一）投入情况分析

本指标包含目标设定、预算配置2个二级指标，指标分值15分，评价得分10.23分，得分率73.07%，各二级指标得分情况见表7：“一级指标投入情况”得分情况表。

表7：“一级指标投入情况”得分情况表

1.目标设定

目标设定二级指标包括绩效目标合理性和绩效指标明确性等两个三级指标。

（1）绩效目标合理性

该指标满分为2分，评价得分2分。具体依据：编制了部门预算，并通过《德钦县财政局关于2021年部门预算的批复》（德财预〔2020〕1号）批复，绩效目标与国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划相符、与部门“三定”方案确定的职责相符，与符合部门制定的中长期实施规划，符合部门年度工作任务。

（2）绩效指标明确性

该指标满分为3分，评价得分2分。具体依据：绩效指标大部分清晰完整、可量化并可考核，与部门年度任务数相对应，与部门预算资金相匹配，但仍存在部分指标不可量化考核，如：乡镇工作开展规范性、视察项目的可行性、扶贫对象巩固脱贫成果等指标值分别设置为大于等于基本规范、大于等于有所提升、大于等于进一步巩固，单位为年，描述过于模糊不可考量。

2.预算配置

预算配置二级指标包括在职人员控制率、“三公经费”变动率和重点支出安排率等3个三级指标。

（1）在职人员控制率

该指标满分为3分，评价得分2.2分。具体依据：根据“三定方案”核定云岭乡人民政府编制数：行政编制33名，事业编制34名，共67名。2021年度末总编制数为70个，其中：行政编制36人，事业编制29人，参公编制5人。在职人员控制率104%。

（2）“三公经费”变动率

该指标满分为4分，评价得分4分。具体依据：根据云岭乡人民政府2020年、2021年部门预算，“三公经费”本年实际支出为67,393.00元，上年度“三公经费”131,923.12元，“三公经费”变动率-49%。

（3）重点支出安排率

该指标满分为3分，评价得分0.03分。具体依据：根据德钦县云岭乡人民政府2021年决算报表，重点项目支出273,000元，项目总支出25,892,210.93元，重点支出安排率1%。

（二）过程情况分析

部门整体支出过程情况指标包括预算执行、预算管理、资产管理三个二级指标，总分值20分。本次评价得14.49分，得分率72.45%，各二级指标得分情况见表8：“一级指标过程情况”得分情况表。

表8：“一级指标过程情况”得分情况表

1.预算执行

预算执行二级指标包括预算完成率、预算调整率、结转结余率、结转结余变动率、公用经费控制率、“三公经费”控制率和政府采购执行率等7个三级指标。

（1）预算完成率

该指标满分为1分，评价得分0.99分。具体依据：根据云岭乡人民政府2021年预算、决算报表，2021年总预算49,021,195.54元，实际完成48,640,816.54元，本年结转结余380,379元，预算完成率99%。

（2）预算调整率

该指标满分为1分，评价得分0分。具体依据：根据云岭乡人民政府2021年预算、决算报表，2021年年初预算数为18,175,235.06元，年末决算数49,021,195.54元。调整数30,845,960.48元，预算调整率为170%。

（3）结转结余率

该指标满分为1分，评价得分0.78分。具体依据：根据云岭乡人民政府2021年决算报表，2021年结转结余380,379元，支出预算数49,021,195.54元,结转结余率0.78%。

（4）结转结余变动率

该指标满分为1分，评价得分1分。具体依据：根据云岭乡人民政府2021年决算报表，本年度累计结转结余380,379元，上年度累计结转结余7,624,694.84元，结转结余变动率-95%。

（5）公用经费控制率

该指标满分为1分，评价得分1分。具体依据：根据德钦县云岭乡人民政府2021年决算报表，预算安排公用经费4,302,232.67元，实际支出公用经费3,921,853.67元；公用经费控制率为91%。

（6）“三公经费”控制率

该指标满分为2分，评价得分2分。具体依据：“三公经费”年初预算数为733,50.00元，实际支出为67,393.00元。无公务接待费支出，公务用车运行维护费支出67,393.00元，本年度无公务用车购置费及因公出国（境）费。

（7）政府采购执行率

该指标满分为2分，评价得分0分。具体依据：根据云岭乡人民政府2021年预、决算，采购预算数0元，执行数38,000元。

2.预算管理

预算管理二级指标包括管理制度健全性、资金使用合规、绩效自评、预决算信息公开性和基础信息完善性等5个三级指标。

（1）管理制度健全性

该指标满分为2分，评价得分1.5分。具体依据：云岭乡人民政府制定了《云岭财政所内务管理制度》，但相关管理制度未得到有效执行。例如：德财农〔2021〕21号农田灌溉、德财农〔2021〕23号、德财预〔2021〕47号西当村雨崩美丽乡村建设等项目无第三方竣工验收等资料。

（2）资金使用合规性

该项指标满分为2分，评价得分2分。具体依据：2021年8月10日，经绩效评价小组现场评价，查阅部门收支明细，会计凭证等相关资料，云岭乡人民政府资金使用基本符合国家财经法规和财务管理制度规定和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；拨付有完整的审批程序和手续；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

（3）绩效自评

该指标满分为3分，评价得分2分。具体依据：按照相关要求开展了自评，但没有对部门整体绩效进行自评打分。

（4）预决算信息公开性

该指标满分为1分，评价得分1分。具体依据：按要求进行预算公开、决算公开。

（5）基础信息完善性

该指标满分为1分，评价得分1分。具体依据：基础数据信息和会计信息资料基本真实，基础数据信息和会计信息资料基本完整，基础数据信息和会计信息资料基本准确。

3.资产管理

（1）资产管理安全性

该指标满分为1分，评价得分0.4分。具体依据：云岭乡人民政府部分固定资产报废未下账、调拨未入账，资产保存不完整、处置不规范、账实不符。例：综治维稳中心盘盈大打印机（多功能彩色数码打印机）；林工站盘亏编号为TY2014000013的2台台式电脑；编号FW1990000001的办公综合用房已拆除未下账等。

（2）固定资产利用率

该指标满分为1分，评价得分0.82分。具体依据：根据固定资产台账和盘点表，所有固定资产总额27,406,853.33元，但固定资产经调查发现账实不符，固定资产未达到100%利用率。

（三）产出情况分析

部门整体支出产出情况（职责履行）指标包括实际完成率、完成及时率、质量达标率、重点工作办结率。总分值34分。本次评价得22.2分，得分率65.29%。各二级指标得分情况见表9：产出情况（职责履行）得分情况表。

表9：产出情况（职责履行）得分情况表

（1）实际完成率

该指标满分为10分，评价得分6.5分。具体依据：依据德钦县云岭乡人民政府2021年度部门预、决算公开、部门职责和重点项目等，2021年实际完成率从以下几方面进行考核：农田灌溉项目完成德发改复〔2021〕16号建设内容及规模、中央财政衔接推进乡村振兴（以工代赈任务）完成德发改复〔2021〕43号建设内容及规模；西当村雨崩美丽乡村建设项目完成原有旅游步道加宽硬化，长1032m，硬化面积8756.8㎡、原土路路面硬化，长331.981m,硬化面积989.95㎡、增加碎土层7604.502㎡；云岭乡油橄榄种植基地建设及蔬菜种植建设项目；尼农搬迁点饮水项目完成新建水池2座；管道10969m,防拉墩1座、镇墩19座、支墩82座；水表箱3座、水表安装29套；党建工作经费项目完成开展党建工作宣传5次、党建培训1次、党建工作下乡3次。完成情况详见表10：部门履职实际完成情况。

表10：部门履职实际完成情况

（2）完成及时率

该指标满分为10分，评价得分6.5分。具体依据：云岭乡人民政府2021年项目基本及时完成。

（3）质量达标率

该指标满分为10分，评价得分6分。具体依据：依据德钦县云岭乡人民政府2021年度部门预、决算公开、部门职责和重点项目等，2021年质量达标率从以下几方面进行考核：①农田灌溉项目、中央财政衔接推进乡村振兴（以工代赈任务）项目一次验收合格；②西当村雨崩美丽乡村建设完工并一次验收合格；③德财农〔2021〕22号云岭乡油橄榄种植基地建设及蔬菜种植建设项目一次验收合格；④尼农搬迁点饮水项目完工并一次验收合格；⑤党建工作经费项目是否提高党员政策知晓率。

（4）重点工作办结率

该指标满分为4分，评价得分3.2分。具体依据：根据2021年部门预算公开，云岭乡人民政府2021年重点工作为：农田灌溉项目、中央财政衔接推进乡村振兴（以工代赈任务）项目、西当村雨崩美丽乡村建设项目、云岭乡油橄榄种植基地建设及蔬菜种植建设项目、尼农搬迁点饮水项目、党建工作经费项目，重点工作基本按计划完成。

（四）效益情况分析

部门整体支出效益（履职效益）包括行政效能、经济效益、社会效益、生态效益、可持续性和社会公众或服务对象满意度等6个三级指标，总分值31分。本次评价得20.9分，得分率67.42%，详见表10：效益（履职效益）得分情况表。

表11：效益（履职效益）得分情况表

（1）行政效能

该指标满分为3分，评价得分3分。具体依据：①部门履职对云岭乡乡村振兴能带来影响的程度。②政府履职对保障及时发放工资及缴纳社保的影响程度。

（2） 经济效益

该指标满分为5分，评价得分3分。具体依据：对促进农业产业发展、农民增产增收，提高当地居生活质量、增加农户收入有一定积极影响。

（3）社会效益

该指标满分为5分，评价得分2.5分。具体依据：对改善居民生活居住环境。

（4）生态效益

该指标满分为6分，评价得分3分。具体依据：部门单位履行职责对生态环境有积极影响，但在生活中，仍存在随手扔垃圾等破坏或污染环境的事件。

（5）可持续性

该指标满分为6分，评价得分4分。具体依据：部门履职能持续执行，所依赖的政策制度能持续执行，但仍有待进一步完善。

（6）社会公众或服务对象满意度

该指标满分为6分，评价得分5.40分。具体依据：本次调查问卷采用李克特量表法，每一组陈述有"非常满意"、"满意"、"一般"、"不满意"、"非常不同意"五种回答，每份调查问卷共设置10个问题，每题最高得分为10分，满分为100分。评价过程对内部职工、社会公众中发放调查问卷，实际收回问卷调查13份，满分100分，平均分89.98分。

六、主要经验及做法

（一）领导重视

部门牵头，齐抓共管，形成了有力的领导和工作机制。根据工作职责，落实项目管理责任及预算执行责任，明确项目管理主体，认真做好项目实施的准备工作，保障项目实施进度高效有序。

（二）加强项目资金管理

从资金源头入手，落实责任，完善制度，合理使用，加强监管，做到既按照中央和省委省政府要求开展好工作，又严格遵守财经纪律，做好厉行节约工作，确保将有限的资金发挥最大的效益。

（三）加强预算资金管理制度建设

结合省委编办工作实际，不断修订和完善相关财务管理制度，重视财务管理制度的执行与监督，使资金财务管理制度管理有章可循。

七、存在的问题及原因分析

（一）人员超编制

根据“三定”方案，核定编制数：行政编制33名，事业编制34名，共67名。2021年度末总编制数为70个，其中：行政编制36人，事业编制29人，参公编制5人。在职人员控制率104%。

（二）预算调整率较高

根据云岭乡人民政府2021年预算、决算报表，2021年年初预算数为18,175,235.06元，年末决算数49,021,195.54元。调整数30,845,960.48元，预算调整率为170%。

（三）政府采购预算编制不准确

根据云岭乡人民政府2021年预、决算报表等相关资料，政府采购预算数0元，执行数38,000元。

（四）对预算编制管理工作重视度不足

云岭乡人民政府预算执行有待进一步严格，预算编制与实际支出项目有的仍存在细微差异。

（五）绩效评价工作执行不到位

云岭乡人民政府对于绩效评价工作不重视，没有做整体的绩效评价，且在执行过程中缺少对项目结果的监察。如：项目竣工时无总的验收报告和未请第三方进行竣工验收。

（六）固定资产管理未做到账实相符

固定资产管理工作中，部分固定资产报废未下账、调拨未入账，资产保存不完整、处置不规范、账实不符，有待进一步加强。

（七）对预算编制管理工作重视度不足

预算执行有待进一步严格，预算编制与实际支出项目有的仍存在细微差异。

八、有关建议

（一）严格控制人员数量

按照《地方各级人民政府机构设置和编制管理条例》（国务院令第486号）第三条“地方各级人民政府机构设置和编制管理工作，应当按照经济社会全面协调可持续发展的要求，适应全面履行职能的需要，遵循精简、统一、效能的原则”和三定方案的规定限制人员数量。

（二）精确编制预算（含政府采购预算），并严格执行预算

云岭乡人民政府应进一步规范预算编制工作，科学合理编制预算，优化支出结构，编制预算时应从以下方面核查：

1.收入预算

（1）是否与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。

（2）是否将所有政府收入全部列入预算，有无隐瞒、少列或虚列收入问题。

2.支出预算

（1）是否按照国家出台的政策、标准足额保障工资性支出及重点民生支出。

（2）是否体现了厉行节约、反对浪费的原则，“三公经费”预算安排比上一年预算安排是否有所下降或持平。

（3）选择适当的预算编制方法，是否清理长期固化和非急需项目支出，是否压减或取消绩效评价较差的项目。

（4）是否将需要由本地区偿还的债务利息纳入年度预算，是否制定了切实可行的化解政府性债务的计划落实到具体项目上。

3.政府采购

政府采购预算是依法实施采购活动的基础，是扩大政府采购范围和规模的保障，不是现行预算体制下另搞的一套预算，而是部门预算内的一部分。

（1）部门要从依法理财、依法采购的高度进一步提高对做好政府采购预算编制工作重要性的认识，学习、掌握好政府采购相关法规制度和业务知识，进一步增强责任意识，和法治意识，全面、完整地编制政府采购预算，并在此基础上编制政府采购计划，为做大政府采购规模提供条件。

（2）政府采购编制应遵循统筹兼顾、先大后小、突出重点的原则。政府采购范围广，项目很多，在政府采购预算编制阶段，要以支出预算为基础，将全部项目都纳入预算。列入政府采购预算的项目必须是经财政部门，确定的有关支出预算表中安排的项目，是支出预算表中有关项目的单列和细化。这一方面是为了实现有关支出项目进一步细化的目标，另一方面是使采购项目有资金保证。因此，要突出重点，必须先把大型专项项目纳入进来，然后从简单易操作的品目开始，逐步扩大品目范围。

（3）强化预算约束，编实编全预算编制。预算编制要求定员、定额、定编，对购买性支出所涉及的货物、工程、服务的技术要求和预算金额安排等编制出具体的计划。切实规范预算执行中的调整和追加行为，强化预算约束，对确需追加预算的，采用追加预算听证会的形式，建立听证准备、听证会议、听证确立和指标公示、追加预算等程序，确保“阳光操作”。

（4）预算编制的粗放与政府采购行为的分散，导致财政部门对财政支出形成的资产管理不到位，所以必须组织大规模的固定资产清理工作，摸请家底，这是做好政府采购工作的前提。避免无预算采购、重复购置、盲目购置等浪费行为，坚持“资金到位、确认计划、效益优先”的原则，以不浪费、不奢侈、重效益为目的。各单位在编制政府采购预算时，应结合本单位现有的资产情况，资源共享、避免重复浪费，造不必要的人力和物力的浪费。

（三）加强绩效自评管理

按照预算绩效管理的要求，成立自评工作领导小组，按部门职责分工进行自评，撰写项目自评报告和整体自评报告。

（四）改进对固定资产的监管

明确资产管理的责任，增强固定资产的管理意识，对固定资产定期进行清查盘点，对各类资产的管理、使用情况等要做到心中有数；规范和完善账务处理，做好固定资产管理的会计核算工作，保证固定资产会计信息真实、及时，能有效控制固定资产实物，真实反映固定资产的数量和增减变化情况，固定资产按照财务制度报废及时做报废手续，保证账账、账实相符。

（五）对预算编制工作予以重视

按照《地方各级人民政府机构设置和编制管理条例》（中华人民共和国国务院令第486号》）第三条“地方各级人民政府机构设置和编制管理工作，应当按照经济社会全面协调可持续发展的要求，适应全面履行职能的需要，遵循精简、统一、效能的原则”和三定方案的规定限制人员数量。

业务处在进行项目预算的编制时多与财务人员沟通，对项目实施内容可能会产生的各项费用做到精准的预算，尽可能把不确定的因素也考虑其中。财务人员在项目执行过程中对预算的执行情况进行及时追踪，做到项目实时执行率的统计跟进，必要时调增或调减预算金额。

九、其他需说明的情况

此报告仅供德钦县财政局和云岭乡人民政府内部使用，由于使用不当造成的后果自行承担。

十、附件

1.绩效评价指标体系及评分表

2.绩效自评报告及评分表

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中兴财光华会计师事务所        中国注册会计师：

（特殊普通合伙）云南分所

                             中国注册会计师：

    中国·昆明                 2022年11月30 日