德钦县佛山乡卫生院关于2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制审计整改情况的公示

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年3月25日至2023年5 月31日，对德钦县佛山乡卫生院(以下简称“佛山乡卫生院”) 2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。此次审计调查查出主要问题金额102.68万元（审计期间已整改3.08万元),均为管理不规范问题。我院对本次审计工作高度重视，根据《中华人民共和国审计法》和审计组的审计整改意见，对审计组发现指出的问题积极进行整改，现将整改情况情况进行如下公示：

一、基本情况

(一)组织机构情况

佛山乡卫生院属于县级财政一级预算单位，主管部门是德钦县卫生健康局，内设8个职能部门，核定人员编制19人，核定车 辆编制1辆；2022年末实有人员16人，实有车辆1辆。

(二)部门预决算情况

财政部门下达佛山乡卫生院2022年度预算总额590.50万 元，其中：年初批复预算399.73万元，追加调整预算190.77万 元。决算报表反映，2022年部门总收入765.33万元，总支出755.78 万元，年初结转和结余19.13万元，当年无结余分配，年末结转和 结余28.68万元。

(三)“三公”经费、会议费及培训费支出情况

佛山乡卫生院“三公”经费2022年共支出2.78万元，与上 年度相比增加2.78万元，全额增长；会议费2022年无支出，与 上年相比无增(减)变化；培训费2022年支出0.16万元，与上年相比减少3.1万元，减少幅度为95.09%。

(四)国有资产管理情况

佛山乡卫生院2022年度固定资产账面净值年初余额100.77 万元，本年增加37.56万元，年末余额138.33万元。

(五)以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对佛山乡卫生院2019年度预算执行和 其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行 进度未达标、隐匿列支“三公”经费的问题；经审计调查，2022 年预算执行进度已达标，但仍存在隐匿列支“三公”经费的问题。

二、审计调查评价

审计调查结果表明，佛山乡卫生院2022年度财政资金管理基  本规范，经济活动基本真实、合法；但还存在发放职工家庭医生  签约补助未纳入绩效总量、应缴未缴存量资金、隐匿列支“三公”经费、“三公”经费不降反增、会计核算不规范、账表不符、往来  款长期挂账、工会经费管理不规范等问题。

三、审计调查发现的主要问题及处理意见

此次审计调查查出主要问题金额102.68万元(审计期间已整 改3.08万元),均未管理不规范问题。均为管理不规范问题。我院对本次审计工作高度重视，根据《中华人民共和国审计法》和审计组的审计整改意见，对审计组发现指出的问题积极进行整改，现将整改情况进行公示：

 一、预算编制和执行方面发现的问题

（一）发放职工家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

2022年，佛山乡卫生院将家庭医生签约补助金34487.8元直接发放给卫生院在职人员，发放家庭医生签约补助未纳入绩效总量。

整改情况：2023年12月31日之前已将该笔资金纳入绩效总量并加强资金合理使用严格按照相关资金管理办法进行专款专用。

（二）应缴未缴存量资金，涉及金额507868.39元。

1.截至2022年12月31 日，佛山乡卫生院账面反映其他应付款中结转两年及以上的资金余额为316483.67元。

整改情况：对结转两年及以上的仍未使用完毕的资金进行清理，部分资金按照用途本应在以前年度下账处理，但由于对结转资金情况不明，全部从医疗专项收入中支出，现对这部分资金对应的支出凭证进行调账处理，部分资金根据用途已在2023年度使用。清理后仍有结余的，确属于存量资金，按规定已于2023年10月30日前上缴财政。

（1）医疗救助金66697.72元，经核实属于事业收入，财务放错科目，2023年调账计入本年事手术减免费业收入中，用于单位日常开支。手术减免费6295元，经核实属于事业收入，常规是农村妇女生育少收的手术费用，财务放错科目，已调账后转入医疗收入结余。

（2）卫生室项目款47200元，2023年5月用于支付江坡卫生室窗帘安装2200元，调整账目，用于2022年1月支付停车场修建费用45000元，资金已使用完毕。                          

（3）卫生局26560.82元，2023年6月用于支付办公网设备技术维修服务费26500元，结余60.82元已于2023年10月30日前完成上缴工作。

（4）村卫生室必须医疗设备资金59166，调整账目，用于2022年9月3号凭证支付公共卫生及药房空调经费4166元，用于2022年1月支付停车场修建费用55000元。

（5）佛山乡政府疫情经费补助1487元，用于支付2023年2月28日凭证疫苗接种工作经费1380元，结余107元已于2023年10月30日前完成上缴工作。

（6）防艾经费19151，用于发放2023年1-2月临聘人员工资6705.75元，发放4月份临聘人员工资5431.31元，支付6月上海培训交流差旅费8442.44元，已使用完毕。

（7）三查经费3708.92、检测补助3684、农补资金4800元、流动人口均等化工作经费1000元，2023年3月用于发放公卫科临聘人员3月份工资，已使用完毕。

（8）工作经费及补助841.31元、基本公卫2500元,2023年4月用于发放公卫科临聘人员4月份工资，已使用完毕。二查四查4880元，其中2321.62元用于发放3月临聘人员工资，2558.38元用于发放4月份临聘人员工资，已使用完毕。包虫B超4990元，用于发放4月份临聘人员工资，已使用完毕。

（9）一站式即时结报端口对接经费56000元，2023年七月用于支付医疗收费电子票据软件与人海系统数据接口开发费用36500元，结余19500元，已于2023年10月30日前完成上缴工作。

（10）医师下乡补助4340元，信息建设补助400元，合计4740元，已于2023年10月30日前完成上缴工作。

（11）120、降消项目2781.9元，经核查为妇幼经费，常规是先给群众再申报回来，需要给群众的款项，拟结转后用于群众申报核销。我单位与120、降消项目实施相关单位  中国扶贫基金会的“母婴平安120行动”项目(120、降消 项目)的妇幼基金会进行确认后120、降消项目已于2021年年底项目已实施完毕，经过核实后该笔资金确属于中国扶贫 基金会的“母婴平安120行动”项目(120、降消项目)的  妇幼基金，根据中国扶贫基金会的“母婴平安120行动”项 目(120、降消项目)的“中国扶贫基金会儿童项目部爱加 餐项目部关于120、降消项目妇幼经费可继续使用的说明” 及相关协议我单位将剩余未使用的资金2781.9元已于根据资金使用说明在2024年9月5号将该笔资金使用完毕；目前已无结余资金。

2.截至2022年12月31 日，佛山乡卫生院账面反映结转

两年及以上的非财政拨款结转余额为191384.72元。

整改情况：对结转两年及以上的仍未使用完毕的资金进行清理，部分资金属于以前年度已使用但记错科目，进行调账处理，部分资金根据用途已在2023年度使用。清理后仍有结余的，确属于存量资金，按规定已于2023年10月30日前上缴财政。

（1）科协工作者日活动经费3000元，用于2023年未付科协宣传手册费3000元，已于2023年9月30日前使用完毕；

（2）德钦医疗保险管理局家签经费16824元已用于2023  年2025年11月30日、69号、70号凭证中支付的2023年家庭医生签约服务 基本公共卫生服务补助资金；已使用完毕。

（3）基本公卫经费16344.72元，用于2023年1月公卫科临聘人员1月份工资9510.72元，用于购买公卫科药房空调6834元，已使用完毕。

（4）佛山乡人民政府资金疫情防控补助20000元，用于2023年1月31日凭证支付2022年疫情防控期间临聘人员工资9600,2023年1月31日凭证支付2022年疫情防控期间临聘人员工资6400元，结余4000元作为存量资金已于2023年10月30日前完成上缴财政工作。

（5）疾控中心保虫宣传经费19000元，2023年8月用于医疗责任保险费13343.25元，用于支付1、2月临聘人员工资4771.75元，用于广告印刷费885元，使用完毕。

（6）德钦县疾控中心拨入宣传费4510元，用于支付1、2月临聘人员工资4510元，已使用完毕。

（7）德钦组织部疫情防控经费10000元，调账后用于支付2022年1月7号凭证疫情防控补助经费10000元，已使用完毕。

（8）新冠疫苗接种费37806元，用于2023年1月第33号凭证支付1-2月疫情期间临时工工资9416元，2023年2月第43号凭证支付疫苗接种人员差旅费4890元，调账用于2022年1月第5号凭证支付支付疫情防控临聘人员补助经费23500元。调账后已使用完毕。

（9）德钦妇幼保健计划服务中心（120项目资金）19900元妇幼保健院拨付120项目资金为辖区农村妇女生育补助。操作模式为先由卫生院垫付，其后卫生院再向妇幼保健院申请返还。单位账面其他应收款中由职工借支支付120项目的借款13740元，待其找出补助支付原始凭证后即可核销。剩余6160元2023年10月30日前完成上缴工作。

（10）土源性食源性经费1000元，用于2023年1月第33号凭证支付1-2月疫情期间临时工工资1000元，已使用完毕。

（11）卫生健康局扶贫肺结核经费43000元，调账用于2022年9月第53号凭证购买公卫科药房空调支出43000元，已使用完毕。

（三）隐匿列支“三公”经费，涉及金额1997元。

2022年10月，支付疫情期间卡点、核酸采样车辆燃油费， 其中1997元为公车燃油费，计入“办公费”,应计入“公务用车运行维护费”核酸。

整改措施：对于此问题，我院在今后工作中会严格根据政府会计准则(包括基本准则和具体准则)规定的原则和本制度的要求，按支出经济事项实质正确列支会计科目，做好会计核算工作。

（四） “三公”经费不降反增，涉及金额27838.01元。

佛山乡卫生院2022年决算报表反映“三公”经费27838.01 元，2021年无“三公”经费支出，2022年较2021年增长27838.01元，全额增长。

整改措施：对于此问题，会在今后的工作中严格按财政要求进行资金使用，加强对“三公”经费使用管理办法的学习，严格控制和压缩“三公”经费支出。

（五）会计核算不规范。

(1)2022年，佛山乡卫生院直接根据药品收入金额结转药品费用，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

(2)2022年1月，支付疫情防控补助经费10000元，计入“事业支出-其他资金支出”,资金来源为组织部拨入疫情防控经费，应计入“事业支出-非财政专项资金支出”。

(3)2022年10月，非同级财政拨款收入转盈余37386元，

为住建局拨入廉租房经费，转入“本期盈余-公共卫生盈余”。

(4)2022年，佛山乡卫生院存在将差旅费、培训费和专用 燃料费计入办公费核算，将委托业务费计入专用燃料费核算的情况。  

整改措施：经过此次审计发现会计核算不规范问题，我院将在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算。

二、决算草案编制方面发现的问题

（六）账表不符。

期初结转情况：2022年佛山乡卫生院期初结转报表数 191384.72元，账面数4251.76元，报表比账面多187132.96元。

期末结转情况：2022年佛山乡卫生院期末结转报表数 286844.92元，账面数99711.96元，报表比账面多187132.96元。

    整改措施：由于财务在做决算报表时，期初结转数和期末结转数都只填报了账面上结转数，没有将结转数和结余数合并起来填报，导致结转结馀总数账表不符。我们在2022年度纸质报表后面附一个情况说明，对期初和期末结转结余数据与会计账簿不符情况进行专项说明。

三、其他方面发现的问题

（七）往来款长期挂账，涉及金额458283.67元。

截至2022年12月31 日，佛山乡卫生院账面反映挂账两年以上的其他应付款余额为458283.67元。

    整改措施：卫生院聘请第三方机构对往来款项进行清理，两年及以上其他应付款中，可结转使用或偿还等有141800元为需要偿还的债务，应结转并查明债务人予以偿还。但由于此笔款项存在年限较长，目前还在梳理中；其余316483.67元为其他单位拨入资金，通过清理，一部分是以前年度可以使用或已经使用但会计核算有误，导致未从其他应付款项中对应的资金中核算销账，另一部分根据资金使用性质还可以继续使用。卫生院通过履行申请调账审批程序后，对以前年度会计核算有误以及可以确认为医疗收入的，进行调账处理；对可以继续使用的，在2023年度调整使用，其余确实无法使用和结转的经费，按规定作为存量资金已在2023年10月30日前上缴国库，详细整改情况已在应缴未缴存量资金的整改措施中说明。

 （八）工会经费管理不规范，涉及金额30832.66 元。

截至2022年12月31 日，佛山乡卫生院工会未单独核算；账面反映“其他应付款-工会”余额为-30832.66元，工会经费超支。

整改措施：佛山乡卫生院在审计期间已开设工会账户，并单独建账核算，超支的工会经费30832.66元已转回单位账户。

四、 其他需关注事项

（九）卫生院与村医往来情况。

1.截至2022年12月31 日，佛山乡卫生院账面反映“应 收账款-应收医保款”-234063.28元，为单位代收医保拨付村医 的医疗收入；“其他应付款-村医门诊减免补偿”-108350.02元， 为单位多付村医的医疗收入；综上所述，应付村医医疗收入125713.26元。

2.截至2022年12月31 日，佛山乡卫生院账面反映“其 他应收款-以前年度药款”425296.59元，"应收账款-其他应收 账款”336560.06元，共计761856.65元，为代村医垫付药品耗材款。

   整改措施：“应收账款-应收医保款”和“其他应付款-村医门诊减免补偿”两个科目记账错误问题，已根据村医减免款相关数据对2022年账务进行了账务调整，财务人员加强学习，做到正确核算。截至2022年12月31日，佛山乡卫生院账面反映“ 他应收款-以前年度药款”425296.59元我单位已聘请第三方机构进行账务梳理目前已确定为村医应收款，但由于存在时间较长涉及人员较多，我单位还在进一步梳理此笔款项的收缴工作。

五、下一步的工作措施：

我院在用心整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强财务管理。严格按照会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行账务处理。

加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对转移支付确保按时足额拨付到位。加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩财政支出，建立和完善费用报销制度。透过建章立制，从严控制购置费、车辆费用等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入账。

加强固定资产的管理。对固定资产清查评估，建立健全固定资产相关账簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。

健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据会计制度规定，结合本单位实际，建立内部审计制度、岗位职责制度;建立固定资产、债权、债务清理制度。

三是加强对部门预算外资金的管理。加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取预算外资金时，务必使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的预算外资金，务必依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

今后，我单位将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，杜绝经费支出中的漏洞。

特此公告！

                                                                                        德钦县佛山乡卫生院

                                                                                             2024年11月5日