德钦县审计局

审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县人民医院2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况专项审计调查结果公告

2024年   第 3号

（总第227号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组，自2023年3月16日至2023年5月31日，对德钦县人民医院2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。德钦县人民医院对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

    德钦县人民医院属于县级财政一级预算单位，主管单位为德钦县卫生健康局，下设内科、外科、妇产科等10个临床科室；放射科、检验科、超声科等6个医技科室；院办、党支部、医务科等9个行政职能科室。核定人员编制130人，车辆编制2辆，2022年末实有人员139人（其中退休返在职12人），均为非参公事业人员；实有车辆8辆。

    （二）部门预决算情况

财政部门下达德钦县人民医院2022年度预算总额为   4776.09万元，其中：年初批复预算3445.37万元，追加调整预算1330.72万元。决算报表反映，2022年部门总收入 7014.04万元，总支出7422.36万元，年初结转和结余 669.49万元，当年无结余分配，年末结转和结余261.17万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

德钦县人民医院“三公”经费2022年财政预算拨款1.5万元，与上年相比无增（减）变化；“三公”经费2022年共支出1.5万元，与上年相比无增（减）变化；会议费2022年无支出，与上年相比无增（减）变化；培训费2022年支出5万元，与上年相比减少17.82万元，减少幅度为78.09%。

（四）国有资产管理情况

德钦县人民医院2022年度固定资产账面净值年初余额 3817.09万元，本年减少178.51万元，年末余额3638.58万元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对德钦县人民医院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查并出具了专项审计调查报告，发现存在预算执行进度未达标的问题，经审计调查，2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.多计2022年医疗盈余，涉及金额1 124 218.28元。

（1）2022年12月，德钦县人民医院在制剂室加工物品，同时虚增医疗收入182 141.65元。
    （2）2022年12月，将财政下达2022年调整体检费135 000元列为医疗收入，尚未提供医疗服务。

（3）2022年12月，德钦县人民医院将“医疗卫生事业发展三年行动2020年结余资金”（德财社〔2021〕170号）761 600元列为上级补助收入，结转至当期医疗业务盈余。

（4）2022年4月，德钦县人民医院将县政府办无偿调拨固定资产9264元列为捐赠收入，结转至当期医疗业务盈余。

（5）2022年，德钦县人民医院存货毁损、盘亏及入账错误共产生净损失36 212.63元，作为重大会计差错调整以前年度盈余，未列为当年医疗活动费用。

2.发放补助未纳入绩效总量。

（1）2022年1月，支付2021年新生儿疫苗接种费6492元，按接种剂次发放补贴给员工，未计入绩效工资总量。

（2）2022年3月，支付2021年包虫病及甲状腺检查费用28 800元，为疾控中心委托医院检查包虫病及甲状腺资金，按出勤记录发放补贴给员工，未计入绩效工资总量。

（3）2022年3月，支付2021年食源性病例报告奖励款3720元，用于支付给员工发现食源性病例的奖励款，未计入绩效工资总量。

（4）2022年3月，支付2021年传染病病例报告奖励款11 886元，用于支付给员工发现传染病病例奖励款，未计入绩效工资总量。

（5）2022年10月，支付集采药品结余留用资金41 643元，按临床科室集采药品使用比例分配至各科室，再由科室二次分配给职工，未计入绩效工资总量。

（6）2022年10月，报销结核病人随访人员经费3400元，按结核病治疗人数*200元发放医生奖励，未计入绩效工资总量。

（7）2022年12月，报销传染病及食源性疾病人员补助费7710元，为支付给员工发现病例的奖励款，未计入绩效工资总量。

3.超范围报销公务接待费，涉及金额12 945元。

2022年，德钦县人民医院在报销公务接待费时，存在多餐接待同一对象的情况，涉及超范围报销公务接待费 12 945元。

4.多报销差旅费，涉及金额1936元。

（1）2022年度，德钦县人民医院存在州内出差当天往返按100元/人/天、县内出差当天往返或返回当天按100元/人/天报销伙食补助；县城区内出差报销伙食补助的情况，多报销差旅费1350元。

（2）2022年度，德钦县人民医院存在参加一般培训时报销城内交通费，多报销交通费500元。

（3）2022年9月，报销到昆明考试差旅费，其中报销阿某8月11日大理至昆明一等座231元，经查询，大理至昆明二等座售价145元，多报销金额86元。

5.违规转移零余额账户资金，涉及金额170 555.54元。

（1）2022年，德钦县人民医院未经财政部门审批，将零余额账户资金支付给医院职工，再由职工个人存进单位账户，涉及金额38 974.82元。

（2）2022年，德钦县人民医院未经财政部门审批，将零余额账户资金转至单位基本存款账户，涉及金额131 580.72元。

6.隐匿列支“三公”经费 ，涉及金额9645.78元。

2022年度，德钦县人民医院将公务用车运行维护费9645.78元计入差旅费、专用燃料费、其他交通费用等科目核算。

7.公务用车未定点维修。

2022年，支付迪庆龙旭汽车服务有限公司车辆维修费37 650元，该单位不在《德钦县党政机关、事业单位和人民团体公务用车2020-2022年度定点维修公开招标采购项目中标维修企业清单》内。

（二）国有资产管理方面发现的问题

8.库存物品管理不规范，涉及金额271 814.19元。

2022年4月，以往年药品失效账务处理271 814.19元，处置库存物品仅院内审批，未报主管部门及财政部门审批备案。

9.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额157 686元。

2022年，德钦县人民医院购买打印纸、电脑、空调、打印机、碎纸机、交换机、办公桌等政府集中采购目录物品共计157 686元，未履行政府集中采购程序。   

（三）其他方面发现的问题

10.大额现金支付，涉及金额259 479元。

2022年，德钦县人民医院存在由财务人员提取大额现金发放清洁工工资的情况，涉及金额259 479元。

11.多收取体检费，涉及金额240元。

2022年9月，收德钦县消防救援大队体检费19 629.84元，其中“CT”项包含胸部CT检查、颅脑CT检查，两项人均收费210元。按收费文件规定螺旋CT检查按部位收费100元，两项检查应收费200元，人均超标准收费10元，体检人员24人多收取体检费240元。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.多计2022年医疗盈余，涉及金额1 124 218.28元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院按照相关规定及时调整账务，准确反映医疗盈余。

2.发放补助未纳入绩效总量的问题。审计根据规定责令责令德钦县人民医院将发放给职工的全部补助纳入绩效总量。

3.超范围报销公务接待费，涉及金额12 945元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院将多报销的公务接待费12 945元上缴省级国库。

4.多报销差旅费，涉及金额1936元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院将多报销的差旅费1936元上缴省级国库。

5.违规转移零余额账户资金，涉及金额170 555.54元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院在以后的工作中严格按照相关规定履行审批手续，杜绝此类问题再次发生。

6.隐匿列支“三公”经费 ，涉及金额9645.78元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

7.公务用车未定点维修的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院在以后的工作中严格执行公务用车定点维修的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

8.库存物品管理不规范，涉及金额271 814.19元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院严格按照相关规定履行资产处置审批程序。

9.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额157 686元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。   

10.大额现金支付，涉及金额259 479元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院在以后的工作中严格执行现金管理相关规定，杜绝此类问题再次发生。

11.多收取体检费，涉及金额240元的问题。审计根据规定责令德钦县人民医院退还多收取的体检费。

（二）审计建议

1.建议德钦县人民医院严格执行公立医院收入、费用确认的相关规定，准确反映单位的医疗收入和医疗费用，规范核算医疗盈余;严格按照相关规定合理确定绩效总量，规范绩效工资发放。

2.建议德钦县人民医院加强会计基础工作，全面审核报销单据，准确会计核算，规范库存物品管理，规范公务接待管理,严格执行政府采购的相关规定。

3.建议德钦县人民医院积极学习相关制度，加强公车管理，严格执行公务用车定点维修、定点保险、定点加油的相关规定。

四、审计发现问题的整改情况

对违规转移零余额账户资金、隐匿列支“三公”经费、公务用车未定点维修、集中采购目录物品未履行政府采购程序、大额现金支付等问题，德钦县人民医院表示在以后工作中注意防范此类问题再次发生；对多计2022年医疗盈余的问题，德钦县人民医院已做账务调整，完成整改；对发放补助未纳入绩效总量的问题，德钦县人民医院2023年公共卫生服务经费已纳入绩效总量中，完成整改；超范围报销公务接待费和多报销差旅费的问题，德钦县人民医院已收回并已上缴省级国库，完成整改；库存物品管理不规范的问题，德钦县人民医院已向德钦县卫生健康局提交资产处置审批程序；多收取体检费的问题，德钦县人民医院已清退，完成整改。

针对此次审计发现的问题，德钦县人民医院高度重视，采纳了审计建议。