审计结果公告 

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县审计局关于德钦县霞若傈僳族乡卫生院2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况

专项审计结果公告

2024年   第 39号

（总第263号）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十九条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年3月17日至2023年5月31日，对德钦县霞若傈僳族乡卫生院（以下简称“霞若乡卫生院”）2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了专项审计调查。霞若乡卫生院对所提供的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。德钦县审计局的责任是依法独立实施审计调查并出具审计调查报告。

一、基本情况

    （一）组织机构情况

霞若乡卫生院为县级财政一级预算单位，主管部门为德钦县卫生健康局，内设7个职能部门，核定人员编制23人，核定车辆编制1辆；2022年末实有人员21人，退休返在职1人，实有车辆2辆。

（二）部门预决算情况

财政部门下达霞若乡卫生院2022年度预算总额为789.94万元，其中：年初批复预算561.87万元，追加调整预算228.07万元。决算报表反映，2022年部门总收入1115.75万元，总支出1057.05万元；年初结转和结余37.72万元，当年无结余分配，年末结转和结余96.42万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

霞若乡卫生院“三公”经费2022年财政预算拨款1.5万元，与上年相比无增减变化；“三公”经费2022年支出1.63万元，与上年度相比增加0.41万元，增加幅度为33.61%；会议费2022年无支出，与上年相比无增（减）变化；培训费2022年无支出，与上年相比无增（减）变化。

（四）国有资产管理情况

霞若乡卫生院2021年度固定资产账面净值年初余额174.20万元，本年增加1.43万元，年末余额175.63元。

（五）以前年度审计查出问题整改情况

2020年，德钦县审计局对霞若乡卫生院2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，发现存在预算执行进度未达标的问题；经审计调查，2022年未发现此类问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.年度业务收支结余为负数的情况下发放绩效，涉及金额

104 400元。

霞若乡卫生院2021年账面反映“累计结余-2021年医院医疗收入专项资金”科目期末余额为-261 340.3元，表明2021年度医疗业务结余处于亏损状态；2022年支付职工2021年绩效工资104 400元。

2.超范围报销公务接待费，涉及金额2564元。

（1）2022年2月，霞若乡卫生院报销2021年4月2日至4月9日、4月29日、10月2日接待住宿费1500 元。

（2）2022年7月，霞若乡卫生院支付考察组接待餐费1835元，共接待两餐，其中第2餐餐费1064元未向对方收取。

3.应缴未缴存量资金，涉及金额1 058 739.7元。

（1）截至2022年12月31日，霞若乡卫生院账面反映结转两年及以上的非财政拨款结转余额为347 206.1元。

（2）截至2022年12月31日，霞若乡卫生院账面反映“其他应付款”中结转两年及以上的资金余额711 533.6元。

4.隐匿列支“三公”经费，涉及金额4504元。

2022年，霞若乡卫生院将公车燃油费4504元记入差旅费和其他交通费用核算。

5.“三公”经费不降反增，涉及金额4123元。

德钦县霞若乡卫生院2022年决算报表反映“三公”经费支出16 260元，2021年决算报表反映“三公”经费支出 12 137元，2022年较2021年增长4123元，增长幅度为33.97%。

6.会计核算不规范。

（1）2022年，霞若乡卫生院直接根据药品收入金额结转药品费用，应核对药品管理系统出库统计数据和药品出库单据，按照实际出库数据进行结转。

（2）2022年4月，支付乡村医生培训餐费4481元计入“其他商品和服务支出”未计入“培训费”核算。

（二）国有资产管理方面发现的问题

7.取得资产未入账，涉及金额7025.6元。

2022年5月，霞若乡卫生院收到德钦县卫健局无偿调拨的5个A类生物安全运输箱，共计7025.6元，未计入固定资产核算。

8.集中采购目录物品未履行政府采购程序，涉及金额

18 720元。

2022年11月，购买复印纸60件14 400元、办公桌4套4320元，共计18 720元，未履行政府集中采购程序。

9.库存物品管理不规范747 773.41元。

（1）2022年1月，将2021年药品盘亏703 127.35元直接记入“业务活动费用-医疗费用”，未落实盘亏原因，未履行审批程序。

（2）2022年12月，将2022年药品及卫生材料盘亏44 646.06元直接记入“业务活动费用-医疗费用”，未落实盘亏原因，未履行审批程序。

（三）其他方面发现的问题

10.往来款长期挂账，涉及金额946 411.01元。

截至2022年12月31日，霞若乡卫生院账面反映挂账两年以上的往来款项共计946 411.01元，其中：“其他应收款”

234 877.41元、“其他应付款”711 533.6元。

11.款项支付不规范。

2022年7月，支付考察组餐费2903元，发票由德钦县叶卡罗曾杰布生物产业有限公司开具，款项支付给该公司法定代表人汪小。

三、审计处理处罚情况及建议

（一）审计处理处罚情况

1.对年度业务收支结余为负数的情况下发放绩效104 400元的问题，在审计报告征求意见期间已收回2021年发放绩效资金并归还资金原渠道。

2.对超范围报销公务接待费2564元的问题，在审计报告征求意见期间已收回资金，审计根据规定责令霞若乡卫生院将收回的资金上缴省级国库。

3.对应缴未缴存量资金1 058 739.7元的问题，在审计报告征求意见期间已清理资金1 444 768.37元，审计根据规定责令霞若乡卫生院对上述资金进行清理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

4.对隐匿列支“三公”经费的问题，审计根据规定责令霞若乡卫生院严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。

5.对“三公”经费不降反增问题，审计根据规定责令霞若乡卫生院严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本。

6.对会计核算不规范的问题，审计根据规定责令霞若乡卫生院在下一步工作中严格按照经济业务事项的实质进行会计核算，杜绝此类问题再次发生。

7.对取得资产未入账7025.6元的问题，霞若乡卫生院在审计报告征求意见期间已办理固定资产入账手续。

8.对集中采购目录物品未履行政府采购程序18 720元的问题，审计根据规定责令霞若乡卫生院严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝此类问题再次发生。

9.对库存物品管理不规范747 773.41元的问题，审计根据规定责令霞若乡卫生院厘清库存物品盘亏情况，说明盘亏原因，及时按照相关规定履行审批程序，及时调整账务，保证账实相符。

10.对往来款长期挂账946 411.01元的问题，审计根据规定责令霞若乡卫生院对往来款项及时进行清理、结算。

11.对款项支付不规范的问题，审计根据规定责令霞若乡卫生院严格执行对公转账规定。

（二）审计建议

1.建议霞若乡卫生院建立内部管理制度，定期对往来款项进行核查清理，对于长期挂账的往来款项应及时进行处理，确属存量资金的及时上缴德钦县财政局统筹使用。

2.建议霞若乡卫生院进一步加强对《德钦县改革完善基层医疗卫生机构绩效工资政策及全科医生培养与使用激励机制的实施方案》（德政办发〔2020〕61号）及相关法律法规的学习，严格按照相关规定合理确定绩效总量，规范发放绩效工资。

3.建议霞若乡卫生院加强会计基础工作，准确会计核算，全面审核报销单据，规范库存物品管理、严格执行政府采购的相关规定。

四、审计发现问题的整改情况

霞若乡卫生院完成整改4项,其中：年度业务收支结余为负数的情况下发放绩效104 400元的问题，在审计报告征求意见期间已收回2021年发放绩效资金并归还资金原渠道；超范围报销公务接待费2564元已收回并上缴省级国库；应缴未缴存量资金1 058 739.7元：上缴财政238 364.55元、调整使用资金820 375.15元；取得资产未入账7025.6元已调账处理。霞若乡卫生院承诺在以后年度做好相关工作5项，其中：杜绝隐匿列支“三公”经费和三公”经费不降反增的情况；规范款项支付和会计核算；集中采购目录物品履行政府采购程序。尚在整改中2项：库存物品管理不规范747,773.41元，219,965.34元已厘清物品盘亏原因，审批程序正在办理中，527,808.07元未完成清理；往来款长期挂账946 411.01元，已清理791,899.80元、未完成清理154,511.21元。

针对此次审计发现的问题，德钦县霞若乡卫生院高度重视，采纳了审计建议。