审计结果公告

DEQINXIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

德钦县霞若乡2021年产业基础设施及农村公共服务设施建设项目竣工决算审计结果公告

2024年   第 13号

（总第237号）

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，德钦县审计局派出审计组自2023年11月13日至2023年12月12日，对德钦县霞若傈僳族乡人民政府负责实施的霞若乡2021年产业基础设施及农村公共服务设施建设项目竣工决算情况进行了审计并出具审计报告。现将审计公告如下：   

 一、基本情况

由德钦县霞若傈僳族乡人民政府负责实施的霞若乡2021年产业基础设施及农村公共服务设施建设项目位于霞若乡各么茸村、霞若村；各么茸村主要建设内容和规模为：建设里地玛等5个小组篮球场遮阳棚，建筑面积共3035.63平方米；建设各么茸小组党群活动中心活动室，建筑面积213.06平方米；建设克双龙小组党群活动室，建筑面积199.08平方米；各么茸等7个小组机耕路硬化共12403.179米；建设各么茸村室内篮球场，建筑面积579.83 平方米。霞若村主要建设内容和规模为：建设通里小组党群活动中心篮球场钢架遮阳棚，建筑面积634.62 平方米；建设通里小组党群活动中心活动室，建筑面积492.47 平方米；香多小组农田机耕路硬化，全长5056.393米。

建设单位为霞若傈僳族乡人民政府，监理单位为云南同磊工程监理咨询有限公司，设计单位为云南城市规划建筑设计院（集团）有限公司迪庆分公司，施工单位分别为云南可官宏承建设工程有限公司、云南欧登建设有限公司。

2021年4月25日，德钦县发展和改革局、德钦县人民政府扶贫开发办公室以《德钦县发展和改革局 德钦县人民政府扶贫开发办公室关于对德钦县霞若乡2021年产业基础设施及农村公共服务设施建设项目实施方案的批复》（德发改复〔2021〕11号），对项目实施方案进行批复，批复项目总投资1 105.2万元，项目建设资金为2021年上海市对口帮扶云南省项目资金。

2022年8月16日，德钦县林业和草原局以《使用林地审核同意书》（云林许准〔2022〕1087号），对德钦县霞若傈僳族乡人民政府使用林地申请进行许可，同意德钦县霞若乡2021 年产业基础建设及农村公共服务设施建设项目占用迪庆州德钦县霞若乡各么茸村委会集体林地0.3212公顷。其中：防护林林地0.2664公顷，用材林林地0.0548公顷

经审计，该建设项目审定完成投资合计1 092.7万元，其中建筑安装工程投资1 019.3万元，建设工程其他费用73.4万元。

审计结果表明：本项目的实施，优化了产业基础设施及农村公共服务设施条件，改善了农村的居住环境，提高了村民的生活质量，促进农民经济增长，对加快城乡一体化,实现经济社会和谐发展具有重要性意义。项目建设程序基本符合规定，财务管理及会计核算基本规范，财务收支基本真实。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款121 155.09元。

（二）未按照规定计提缴纳印花税。

（三）会计核算不规范。

（四）项目管理和建设程序方面发现的问题。

1.未按招投标文件要求收取履约保证金。

2.质保金预留比例过高。

3.未按合同约定履行付款手续。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，德钦县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具审计报告，下达审计决定书。

（一）存在多计工程结算价款121 155.09元的问题，责令建设单位对本次审计发现的工程结算多计工程价款121 155.09元依法依规予以纠正，对已经支付的多计工程价款应收回，未支付的多计工程价款不得再支付。

（二）存在未按照规定计提缴纳印花税的问题。建设单位应当及时履行纳税义务，足额补缴印花税。

（三）存在会计核算不规范的问题。建设单位应当在今后的工作中严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》等法律法规的相关规定，严格项目财务核算，完整、准确登记会计账簿。

（四）存在项目管理和建设程序方面的问题。建设单位应当在以后的建设项目中严格执行项目管理和建设程序方面的相关规定。

审计建议：1.建设单位应加强把控项目的实施情况，结算时严格审查施工方上报的工程量，增强结算数据的准确性和真实性，加强对聘请的中介机构的管理和中介机构提供成果的复核工作，发挥建设单位的管理责任。2.加强基本建设财务管理和会计核算工作，规范完善财务管理制度,积极履行纳税义务，强化会计监督职能，发挥单位的管理作用，确保国有资产安全完整和有效使用。3.建议建设单位加强项目资料审核，保证项目资料规范性和完整性，并严格按照合同约定履行权利和义务。4.建议建设单位加强结余资金管理。

四、审计发现问题的整改情况

（一）对审计查出存在多计工程结算价款121 155.09元的问题，建设单位已严格执行审计决定，按照建设单位和施工单位共同签字确认的审定金额对账务进行了调整，多付的工程款已收回。

（二）存在未按照规定计提缴纳印花税的问题，已经缴纳印花税并提供了相关资料，该问题已完成整改。

（三）存在会计核算不规范的问题，建设单位反馈将在今后的工作中严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》等法律法规的相关规定，严格项目财务核算，完整、准确登记会计账簿。

（四）审计发现存在项目管理和建设程序方面的问题，建设单位反馈将在以后的建设项目中严格执行项目管理和建设程序方面的相关规定。

针对此次审计发现的问题，德钦县霞若傈僳族乡人民政府高度重视，已整改并采纳了审计建议。